☆錯(cuò)誤一(yī)

企業(yè)支付銀(yín)行(xíng)手續費(fèi)填在哪一(yī)✘≥♣行(xíng)？

好(hǎo)多(duō)會(huì)計(jì)填報(bào)在了(le)A10ΩΩ★4000《期間(jiān)費(fèi)用(y÷ òng)明(míng)細表》第6行(xíng)：六、傭金(jīn)和(h£​•☆é)手續費(fèi)了(le)，這(zhè)是(shì)錯(c∑♦≈™uò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

☆錯(cuò)誤二

一(yī)家(jiā)管理(lǐ)公司提供咨詢服務收入€≥±填在哪一(yī)行(xíng)？

好(hǎo)多(duō)會(huì)計(jì)§♣"♣填報(bào)在了(le)A101010《一≥¶ (yī)般企業(yè)收入明(míng)細表》第3行(xí∑♠ ng)：1.銷售商品收入了(le)，這(zhè)是(shì)‍∞錯(cuò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

☆錯(cuò)誤三

企業(yè)從(cóng)工(gōng)行(xíng)貸款ε™≤支付的(de)利息支出填在哪一(yī)行(xíng)？

好(hǎo)多(duō)會(huì)計(jì)填報(bào)在了(le)Aλ'β≠105000《納稅調整項目明(míng)細表✔→》第18行(xíng)：（六）利息支出了(le)，這(zhè)是(sh×¥ì)錯(cuò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方≥λ§

A105000《納稅調整項目明(míng) ✘細表》第18行(xíng)：（六）利息支出

這(zhè)是(shì)填報(bào)向非金(jīn)融機(jī®≠↕)構借款的(de)利息支出，企業(yè)從(cΩ"‌‌óng)銀(yín)行(xíng)貸款的(de)利息不(bù)需要φ×®(yào)填報(bào)納稅調整表。

☆錯(cuò)誤四

企業(yè)報(bào)銷的(de)業(yè)務招待費(fèi)沒有(©©yǒu)取得(de)合規票(piào)據，填β ¥在哪一(yī)行(xíng)？

好(hǎo)多(duō)會(huì)計(jì)填報(bàα★↑®o)在了(le)A105000《納稅調整γ 項目明(míng)細表》第15行(xíng)：（三）業(¥₩>∏yè)務招待費(fèi)支出了(le)，這(zhè)是↕€(shì)錯(cuò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

☆錯(cuò)誤五

企業(yè)取得(de)被投資單位的(de)≤€投資收益，填在哪一(yī)行(xíng)？

好(hǎo)多(duō)會(huì)計(j♠↓≠↓ì)填報(bào)在了(le)《投資收益納稅調整明(míngδφγ)細表》（A105030）中了(le)，這(zhè)是(∏¶shì)錯(cuò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

《投資收益納稅調整明(míng)細表》（A105030）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)投資收益，由于會(huì∑")計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一(yī)緻，需要&€↑(yào)進行(xíng)納稅調整的(dλ€e)項目和(hé)金(jīn)額情況。

1、會(huì)計(jì)上(shàng)規定：成本法下(xià)的↕ (de)長(cháng)期股權投資，被投資單位宣告分(fē✔γn)派的(de)現(xiàn)金(jīn)股利或利潤，應當→€♣☆确認為(wèi)當期投資收益。

2、稅務上(shàng)規定：按照(zhào)£¶≥被投資方作(zuò)出利潤分(fēn)配決定的(de)日(rì)期确認收₽♦入的(de)實現(xiàn)。

3、對(duì)比以上(shàng)規定，會(huì)§&≥計(jì)和(hé)稅法對(duì)投資收益确認的(de)≈§α'時(shí)間(jiān)相(xiàng)同，不(bù)存在稅會(huì)βσ★♣差異，因此彙算(suàn)清繳無需填報(bào)A105030± ←、A105000。

4、由于稅法對(duì)符合條件(jiàn)的(de)股±δ→息、紅(hóng)利等權益性投資收益給予免稅待遇，因此隻需要(yào)±↑↕σ填報(bào)A107011、A107010ββ♣申報(bào)表來(lái)反應投資收益免征企業(yè)所σπ 得(de)稅。

☆錯(cuò)誤六

企業(yè)發生(shēng)了(le)一(yī)筆(bǐ)對(↑✔βduì)方不(bù)歸還(hái)的(de)應收賬款10萬元，雖然逾期三•λ∑年(nián)了(le)，但(dàn)是(shì)并不(bù)符合稅©γ¥前扣除條件(jiàn)，填在哪一(yī)行(xíng)？

好(hǎo)多(duō)會(huì)計(jì)填報(b× ào)在了(le)《資産損失稅前扣除及納稅調$• 整明(míng)細表》（A105090）中并稅前扣除了(le)λ₩，這(zhè)是(shì)錯(cuò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

☆錯(cuò)誤七

企業(yè)2020年(nián)度計(jì)提并實際發放(fàng)了​¶(le)職工(gōng)工(gōng)資100萬元，好(hǎo)多(duōπ™↓€)會(huì)計(jì)認為(wèi)既然允許全額稅前扣除就(jiù)不(b¶✔δ‌ù)需要(yào)填報(bào)《職工(gō♣₽'ng)薪酬支出及納稅調整明(míng)細表》（A105050<×）了(le)，這(zhè)是(shì)錯(cuò)誤的(de)。γε

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

提醒：

隻要(yào)發生(shēng)相(xiàng)關支出，不(bù)論₩‌是(shì)否納稅調整，均需填報(bào)的(de)有(yǒu)≥≈：

1.《職工(gōng)薪酬支出及納稅調整明(míng)細表》（A×‌105050）

2.《捐贈支出及納稅調整明(míng)細表》（β€A105070）

3.《資産折舊(jiù)、攤銷及納稅調整明(mín✘™©g)細表》（A105080）

4.《資産損失稅前扣除及納稅調整明(míngβ​)細表（A105090）》

5.《特殊行(xíng)業(yè)準備金(✔€ jīn)及納稅調整明(míng)細表》（A105120）

6、《企業(yè)重組情況及納稅調整明(míng)細表》（A10510§ ∏0）

企業(yè)生(shēng)産經營業(yè)務涉及到(&'β↑dào)需要(yào)填報(bào)其他(tā)表₽₩‍單的(de)，應選擇填報(bào)相(xiàng)關表單。

☆錯(cuò)誤八

企業(yè)去(qù)年(nián)由于逾<≤期繳納社保費(fèi)，當年(nián)實際發生(shēng)社保滞納金 &∑β(jīn)1萬元，好(hǎo)多(duō)會(huì)計(jì¶₽$§)認為(wèi)不(bù)允許稅前扣除就(jiù↔±)填報(bào)了(le)A105000《納稅調整項目明(m© ₹íng)細表》第20行(xíng)：（八）稅收滞納金(jīn)β§↔、加收利息了(le)，這(zhè)是(shα₽βì)錯(cuò)誤的(de)。

正确填報(bào)的(de)地(dì)方

社保滞納金(jīn)允許稅前扣除，不(bù)需要(yào)填報(εα₹bào)納稅調整表。

參考

《企業(yè)所得(de)稅法》）第十條規定，在計(jì)≠φ ​算(suàn)應納稅所得(de)額時(shí)φ•$β，下(xià)列支出不(bù)得(de)扣除：

（三）稅收滞納金(jīn)；

社保滞納金(jīn)不(bù)屬于稅收滞納金(jīn)，因此，企業(yè)Ω✘→支付的(de)社保滞納金(jīn)可(kě)以稅δ↕前扣除。根據上(shàng)述規定，不(bù)能(néng)稅前扣除的(d∏☆★e)滞納金(jīn)僅限于稅收滞納金(jīn)，企業(yè)支付的(§πde)社保滞納金(jīn)可(kě)以稅前扣除。