實務操作(zuò)

　　員(yuán)工(gōng)聚餐的(de)“餐飲費(fèiδλ)”發票(piào)，應該計(jì)入×>±×“應付職工(gōng)薪酬--福利費(α×‍fèi)”。

　　借：應付職工(gōng)薪酬--福利費(fèiσ¶♣‌) 2340元

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款 2340元

　　當月(yuè)結轉福利費(fèi)

　　借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)--福利費(fèi) 2σ☆₽σ340元

　　貸：應付職工(gōng)薪酬--福利費(>∞fèi) 2340元

　　稅務提醒

　　① 員(yuán)工(gōng)聚餐是(sh♣≈Ωì)否涉及代扣個(gè)稅?

　　答(dá)複：不(bù)需要(yào)代扣個(gè)人(rén↑÷≠↔)所得(de)稅。

　　② 員(yuán)工(gōng)聚餐的(de)“餐飲費£>∏(fèi)”發票(piào)取得(de☆≠)專票(piào)，能(néng)否抵扣?

　　答(dá)複：不(bù)得(de)抵扣增值稅，認證後應做(z&→uò)進項稅額轉出。

　　③ 員(yuán)工(gōng)年(nián)後聚餐的(₽β♥de)費(fèi)用(yòng)如(rú)何在企業× ×(yè)所得(de)稅前扣除?

　　答(dá)複：福利費(fèi)不(bù)超過工(gōng)資、薪金(jī☆§¥€n)總額14%的(de)部分(fēn)準予扣除。>÷δ

　　政策參考

　　① 《财政部、國(guó)家(jiā)稅務總局關于全↕"面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點的(de)通(tōng)$₩φ知(zhī)》第二十七條規定：下(xià)列項目的(de)₹©"進項稅額不(bù)得(de)從(cóng)銷項稅額中抵扣：

　　(一(yī))用(yòng)于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅‍ ¶∏項目、免征增值稅項目、集體(tǐ)福利或者個(£&¥gè)人(rén)消費(fèi)的(de)購(gòu)進貨物(✔∑wù)、加工(gōng)修理(lǐ)修配勞務、服務、無形資産和λ±♥±(hé)不(bù)動産。其中涉及的(de)固定資産ε♦、無形資産、不(bù)動産，僅指專用(yòng)于上(shàng)述項目的←×(de)固定資産、無形資産(不(bù)包括其他(tā>‌∑)權益性無形資産)、不(bù)動産…&helliε​←≥p;”

　　② 《企業(yè)所得(de)稅法》第八條規定，企業(yè)實際發生(s"₹hēng)的(de)與取得(de)收入有(yǒu)關的(de)、合理(lǐ≤​)的(de)支出，包括成本、費(fèi)用(yòng)、稅金(jīn)、損←↔©€失和(hé)其他(tā)支出，準予在計(jì)算(suà≤ ​n)應納稅所得(de)額時(shí)扣除。

　　《企業(yè)所得(de)稅法實施條例》第四十條規定，企業"≠$‌(yè)發生(shēng)的(de)職工(gōng)福利費(fèi)σπ支出，不(bù)超過工(gōng)資薪金(jīn)總額1✘↔4%的(de)部分(fēn)，準予扣除。