一(yī)增值稅

　　1)一(yī)般納稅人(rén)

　　應納稅額=銷項稅額-進項稅

　　銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為(wèiαα)17%)

　　組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)&diviπ←πde;(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2)進口貨物(wù)

　　應納稅額=組成計(jì)稅價格×稅 →‍率

　　組成計(jì)稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費(fèi)稅)

　　3)小(xiǎo)規模納稅人(rén)

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征‌≠"收率}

　　二消費(fèi)稅

　　1)一(yī)般情況

　　應納稅額=銷售額×稅率

　　不(bù)含稅銷售額=含稅銷售額&divid​  εe;(1+增值稅稅率或征收率)

　　組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)&diviβ&de;(1-消費(fèi)稅率)

　　組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)&☆•divide;(1-消費(fèi)稅稅率)

　　組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工(gōn₽₽"$g)費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　組成計(jì)稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消>₽>α費(fèi)稅稅率)

　　2)從(cóng)量計(jì)征

　　應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

　　三關稅

　　1)從(cóng)價計(jì)征

　　應納稅額=應稅進口貨物(wù)數(shù)量"₽×單位完稅價×适用(yòng)稅率♥​

　　2)從(cóng)量計(jì)征

　　應納稅額=應稅進口貨物(wù)數(shù)量&ti∞≠£mes;關稅單位稅額

　　3)複合計(jì)征

　　應納稅額=應稅進口貨物(wù)數(sh±∞ù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物±₩​(wù)數(shù)量×單位完稅價格×适用( →‍αyòng)稅率

　　四企業(yè)所得(de)稅

　　應納稅所得(de)額=收入總額-準予扣除Ω₩©項目金(jīn)額

　　應納稅所得(de)額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少(sh÷‍ǎo)額

　　應納稅額=應納稅所得(de)額×稅率

　　月(yuè)預繳額=月(yuè)應納稅 ¥>≤所得(de)額×25%

　　月(yuè)應納稅所得(de)額=上(shàng)↑↓¶γ年(nián)應納稅所得(de)額×1/12↑δ↓₩

　　四個(gè)人(rén)所得(de)稅

　　1)工(gōng)資薪金(jīn)所得(de)

　　應納稅額=應納稅所得(de)額×使用(yòng)稅♠ 率-速算(suàn)扣除數(shù)

　　2)稿酬所得(de)

　　應納稅額=應納稅所得(de)額&time ♥™s;使用(yòng)稅率×(1-30%)

　　3)其他(tā)各項所得(de)

　　應納稅額=應納稅所得(de)額×使用(yòng)稅率

　　五其他(tā)稅收

　　1)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用(y↔↑☆ òng)稅

　　年(nián)應納稅額=計(jì)稅土(tǔ)地(dìα↓↓α)面積(平方米)×使用(yòng)π✔Ω稅率

　　2)房(fáng)地(dì)産稅

　　年(nián)應納稅額=應稅房(fáng)産原值&time™¶s;(1-扣除比例)×1.2%

　　或年(nián)應納稅額=租金(jīn)收入×12%

　　3)資源稅

　　年(nián)應納稅額=課稅數(shù)量×≥€∑;單位稅額

　　4)土(tǔ)地(dì)增值稅

　　增值稅=轉讓房(fáng)地(dì)産取得(♦ε↓↕de)的(de)收入-扣除項目

　　應納稅額=?(每級距的(de)土(tǔ)地(dì)增值額&tim≥ es;适用(yòng)稅率)

　　5)契稅

　　應納稅額計(jì)稅依據×稅率

　　二、應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)公式

　　1增值稅計(jì)算(suàn)方法

　　1)直接計(jì)稅法

　　應納增值稅額=增值額×增值稅稅率

　　增值額=工(gōng)資+利息+租金(jīn)+利潤+♣'λ其他(tā)

　　增值項目-貨物(wù)銷售額的(de)全值-法定扣除項 ≤π€目購(gòu)入貨物(wù)金(jīn)額

　　2)間(jiān)接計(jì)稅法

　　扣除稅額=扣除項目的(de)扣除金(★βσjīn)額×扣除稅率

　　①購(gòu)進扣稅法

　　扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項目金(jīn)額×扣除稅率+π ←♣已由受托方代收代繳的(de)稅額

　　②實耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實際耗用(yòng)扣除項目金(jīn)額&time≈‍¥'s;扣除稅率+已由受托方代收代交的(de)稅額¶<

　　一(yī)般納稅人(rén)應納增值稅額

　　一(yī)般納稅人(rén)應納增值稅額=當期銷≈•♠γ項稅額-當期進項稅額

　　①銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

　　組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　②進項稅額

　　不(bù)得(de)抵扣的(de)進項稅額=當月(yuè)全部進項稅額&t§δ≈imes;當月(yuè)免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計φ (jì)/當月(yuè)全部銷售額、營業(yè)額合計(jì±₩γ‌)

　　小(xiǎo)規模納稅人(rén)應✔ 納增值稅額

　　小(xiǎo)規模納稅人(rén)應納增值稅額=銷售額&timλ≥≈es;征收率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

　　進口貨物(wù)應納增值稅額

　　進口貨物(wù)應納增值稅額=組成計(jì)稅價格×稅率←≠π¶

　　組成計(jì)稅價格=關稅免稅價格+關稅∑±§+消費(fèi)稅

　　2消費(fèi)稅額

　　1)從(cóng)價定率的(de)計(jì)算(suàn)

　　實行(xíng)從(cóng)價定率辦法計(j쩱)算(suàn)的(de)應納消費(fèi)稅額=銷售額&tim§®εγes;稅率

　　①應稅消費(fèi)品的(de)銷售額=含增值¥ & 稅的(de)銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

　　②組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)/(1-消β®φ☆費(fèi)稅率)

　　③組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工₽××"(gōng)費(fèi))/(1_消費(fèi)稅率)

　　④組成計(jì)稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費(fèi)稅稅額

　　⑤組成計(jì)稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1$₩©-消費(fèi)稅稅率)

　　2)從(cóng)量定額的(de)計(jì)算(suàn)

　　實行(xíng)從(cóng)量定額辦法計(j©✔★≤ì)算(suàn)的(de)應納消費(fèi)₹∑ ✔稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額

　　3企業(yè)所得(de)稅額

　　應納稅額=應納稅所得(de)額×₩•稅率

　　應納稅所得(de)額=收入總額-準予扣除項目金(jīnβ↔€↔)額

　　應納稅所得(de)額=利潤總額+(-)稅收調整項目金★★→(jīn)額

　　利潤總額=收入總額-成本、費(fèi÷&<)用(yòng)、損失

　　1)工(gōng)業(yè)企業(y♦™>è)應納稅所得(de)額公式

　　工(gōng)業(yè)企業(yè)應納稅所×ε得(de)額=利潤總額+(-)稅收調整項目金(★ jīn)額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外(wài)收∑"入-營業(yè)外(wài)支出

　　營業(yè)利潤=産品銷售利潤+其他(tā©∑✔÷)業(yè)務利潤-管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)-财務費(fèi)φ÷用(yòng)

　　産品銷售利潤=産品銷售收入-産品銷售成本-産₽•品銷售費(fèi)用(yòng)-産品銷售稅↑↕ε金(jīn)及附加

　　其他(tā)業(yè)務利潤=其他(tā)業(yè)務↔₩α♦收入-其他(tā)業(yè)務成本-其他(tā)銷售稅金‍÷★(jīn)及附加

　　本期完工(gōng)産品成本=期初在産品自(z $±​ì)制(zhì)半成品成本餘額+本期産品成本會(huì)計(j®¥♦¶ì)-期末在産品自(zì)制(zhì)半成品成本餘額

　　本期産品成本會(huì)計(jì)=材料+工(gōng)資+制(zhì)造<÷ 費(fèi)用(yòng)

　　2)商品流通(tōng)企業(yè)應納稅所得(de)額公式

　　應納稅所得(de)額=利潤總額+(-)稅收調整β"±項目金(jīn)額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業≥∑∑(yè)外(wài)收入-營業(yè)外(wài)支出

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他(tā)業(yè)務♣↓利潤-管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)-财務費(fèi)用(yòng)'₹™φ-彙兌損失

　　商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本≈₽β≈-經營費(fèi)用(yòng)-商品銷售稅金(jīn>")及附加

　　商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

　　3)飲服企業(yè)應納稅所得(de)額公式

　　應納稅所得(de)額=利潤總額+(-✘​)稅收調整項目金(jīn)額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+∞λ&營業(yè)外(wài)收入-營業(yè)外(wài)支出<φ'↔

　　營業(yè)利潤=經營利潤+附營業(yè)δ±務收入-附營業(yè)務成本

　　經營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費☆δ÷(fèi)用(yòng)-營業(yè)稅金(jīn)及附加

　　營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品産成≥☆↕(商)品盤存餘額+本期購(gòu)進材料、商品金(jīn)額金←λ★(jīn)額-期末庫存材料、半成品、産成(商)品盤存餘額

　　4個(gè)人(rén)所得(de)稅額

　　1)工(gōng)資、薪金(jīn)±€β所得(de)

　　工(gōng)資、薪金(jīn)所得(de)應納個(gè)人(↓$₩✔rén)所得(de)稅額=應納稅所得(d ☆e)額×适用(yòng)稅率-速算(suàn♣≤→®)扣除數(shù)

　　應納稅所得(de)額=每月(yuè)收'ε入額-800

　　應納稅額=應納稅所得(de)額×适用(yòng)稅‌ε率-速算(suàn)扣除數(shù)

　　應納稅所得(de)額=(不(bù)含稅所得(de)額-速算(su& ​↑àn)扣除數(shù))/(1-稅率)

　　2)個(gè)體(tǐ)工(gōng)$φ©↔商戶

　　應納所得(de)稅額=應納稅所得(de)額&time±¶s;适用(yòng)稅率-速算(suàn)扣除數(shù)

　　①将當月(yuè)累計(jì)應納稅所得(de)額換算(suàn)成全年↔★(nián)應納稅所得(de)額

　　全年(nián)應納稅所得(de)額=當月(yuè↑​)累計(jì)應納稅所得(de)額×12/當月(₽&yuè)累計(jì)經營月(yuè)份數(shù)

　　②計(jì)算(suàn)全年(nián)應納所得(de≤ )稅額

　　全年(nián)應納所得(de)稅額=全年'×(nián)應納稅所得(de)額×适用(yòng)稅率-速算(₽♣← suàn)扣除數(shù)

　　③計(jì)算(suàn)當月(yuè)累計(jì)應納所得(de)©€稅額

　　當月(yuè)應納所得(de)稅額=σσ全年(nián)應納所得(de)稅額×當月(yuè)累計(j&→ì)經營月(yuè)份數(shù)/12

　　④計(jì)算(suàn)本月(yuè)應納所得(de)稅額

　　本月(yuè)應納所得(de)稅額=當月(yuè)累計(jì)應納所得÷§∏★(de)稅額-累計(jì)已繳所得(de)♦λΩφ稅額

　　5城(chéng)市(shì)建設維護稅₽≠±☆

　　應納城(chéng)市(shì)維護建設稅額=(産品銷售收入額+€↕λ÷營業(yè)收入額+其他(tā)經營收入颔)&t₽Ω♥¶imes;地(dì)區(qū)适用(yòng)稅率

　　應補交稅額=實際營業(yè)收入額×地(dì)區(qū)适用★∏(yòng)稅率-已納稅額

　　應退稅額=已交稅額-核實後的(de)應納稅額

　　6資源稅額

　　應納稅額=課稅數(shù)暈×單位稅額

　　7車(chē)船(chuán)稅

　　1)乘人(rén)車(chē)、二輪摩托車(chē)、三≥♥輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人(rénβ>)力車(chē)、自(zì)行(xíng)車(chē)等∏↕π♠車(chē)輛(liàng)的(de)年(nián)應納稅額的↔↕(de)計(jì)算(suàn)公式

　　年(nián)應納稅額=車(chē)輛(li✔&↑àng)擁有(yǒu)量×适用(yòng)的α  ☆(de)年(nián)稅額

　　2)載貨車(chē)年(nián)應納稅額的(de)計(jì)算(s♦‌ uàn)公式

　　年(nián)應納稅額=載貨汽車(chē)淨噸位×适用(♦♥yòng)的(de)年(nián)稅額

　　3)客貨兩用(yòng)的(de)車(chē)應納稅∏δ額的(de)計(jì)算(suàn)公式

　　年(nián)應納稅額=載人(rén)部分±σε(fēn)年(nián)應納稅額+載貨部分(fēn'→)年(nián)應納稅額

　　載人(rén)部分(fēn)年(nián)應納稅額=載人(rén)車(c‌≥≤hē)适用(yòng)年(nián)稅額×50%

　　載貨部分(fēn)年(nián)應納稅額=載貨部分(fēε σ↑n)的(de)淨噸位數(shù)×适用(✔₽yòng)的(de)年(nián)稅額

　　4)機(jī)動船(chuán)應納稅額的(×γde)計(jì)算(suàn)公式

　　機(jī)動船(chuán)年(nián)應納稅額=機(jī≤Ωδ©)動船(chuán)的(de)淨噸位×​★↕适用(yòng)的(de)年(nián)稅額 ♥

　　5)非機(jī)動船(chuán)應納稅額=非機(jī≤☆∑)動船(chuán)的(de)載重噸位×适用(yòng)的(€∞&de)年(nián)稅額

　　6)新購(gòu)買的(de)車(chē)輛(liàng)按購(gòu)期☆&ε年(nián)內(nèi)的(de)餘月(yu✔☆≤è)數(shù)比例征收車(chē)船(©₩±chuán)稅計(jì)算(suàn)公式

　　新購(gòu)買車(chē)船(chuán)應納車(chē)船(chuá♣ ε↑n)稅額=各種車(chē)船(chuán)的(de)噸位δε≥•(或輛(liàng)數(shù))××♥購(gòu)進起始月(yuè)至征期終了(le)的(de)餘月(yuè)§★數(shù)/征期月(yuè)數(shù)

　　補交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)≈λ漏繳車(chē)船(chuán)稅的(de)數(shù××)量(或淨噸位、載重噸位)×适用(yòng)稅額/按規定繳庫≤§←的(de)次數(shù)

　　補交本期少(shǎo)交的(de)稅款=[應繳車(cπ↔€hē)船(chuán)稅的(de)數(shù)量(或淨噸位、載重噸位)&ti &mes;适用(yòng)稅額/按規定繳庫的(de)次數(shù)↑φ]-已繳稅款

　　退還(hái)誤交的(de)稅款=已ε​≤←繳的(de)誤交稅款

　　退還(hái)應計(jì)算(suàn)錯(cuò)誤而多(duō₽₩$)交的(de)稅款=已入庫的(de)稅款-重新核實後的(de)應納稅額

　　房(fáng)産稅額年(nián)應納房(fáng)£<<↑産稅稅額=房(fáng)産評估值×稅率

　　月(yuè)應納房(fáng)産稅稅>↔σ額=年(nián)應納房(fáng)産稅<™✔額/12

　　季應納房(fáng)産稅稅額=年(nián)應納房(fáng)産£₽♦稅額/4

　　8土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅額

　　年(nián)應納土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅稅額♥↓§₹=使用(yòng)土(tǔ)地(dì)的(de)平★→方米總數(shù)×每平方米土(tǔ)→¶&地(dì)年(nián)稅額

　　月(yuè)或季應納土(tǔ)地(dìε®±)使用(yòng)稅稅額=年(nián)應納土(tǔ)地(d↑↑ì)使用(yòng)稅額/12(或)4

　　9印花(huā)稅額

　　1)購(gòu)銷合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)↑&♥β算(suàn)應納稅額=購(gòu)銷金(jīn)額×3/↑≠£1000

　　2)建設工(gōng)程勘察設計(jì)合同應納印花(huā)π©♣稅的(de)計(jì)算(suàn)

　　應納稅額=收取的(de)費(fèi)用(yòng)&t×βimes;5/10000

　　3)加工(gōng)承攬合同應納印花(huā)稅 ≥σ™的(de)計(jì)算(suàn)

　　應納稅額=加工(gōng)及承攬收入×∑∑;5/10000

　　4)建築安裝工(gōng)程承包合同應納印→‌花(huā)稅的(de)計(jì)算(suàn)

　　應納稅額=承包金(jīn)額×3/10000

　　5)财産租賃合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suà✘↕₽n)

　　應納稅額=租賃金(jīn)額×1/1000

　　6)倉儲保管合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算('✘§suàn)

　　應納稅額=倉儲保管費(fèi)用(yòng)&tiδ$ εmes;1/1000

　　7)借款合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suàn)

　　應納稅額=借款金(jīn)額×0.¶€↕'5/1000

　　8)财産保險合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(€×∞₹suàn)

　　應納稅額=保險費(fèi)收入×1/1→£000

　　9)産權轉移書(shū)據應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算α✘(suàn)

　　應納稅額=書(shū)據所載金(jīn)額×6/10000 ↑

　　10)技(jì)術(shù)合同應納印花(huā)稅₹≥δ☆的(de)計(jì)算(suàn)

　　應納稅額=合同所載金(jīn)額×3/10000

　　11)貨物(wù)運輸合同應納印花(huā)稅的(de)計(jìγ>✔)算(suàn)

　　應納稅額=運輸費(fèi)用(yòng)×5/1×∏♣α0000

　　12)營業(yè)賬簿應納印花(huā)稅的(de)計(✔↕€γjì)算(suàn)

　　①記載資金(jīn)賬薄應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算×÷✘ (suàn)公式

　　應納稅額=[(固定資産原值年(nián)初數(shù)-上(shàn★π× g)年(nián)已計(jì)算(suàn)繳納印花(huā)稅固‍↑>定資産原值)+(自(zì)有(yǒu)流動資金(jīn)年(nián)初數(s©§hù)-上(shàng)年(nián)已 ≈計(jì)算(suàn)繳納印花(huā‍≤Ω±)稅自(zì)有(yǒu)流動資金(jīn)總★<★​額)]×5/10000

　　②其他(tā)賬簿應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)，ελ≥λ其公式為(wèi)：應納稅額=證照(zhào)件(jiàn)♠'₽數(shù)×5

　　10關稅

　　1)進口關稅應納稅額的(de)計(jì)算(suà≠↑αn)

　　其公式為(wèi)：應納關稅稅額=完稅價格&¶¥∑times;進口稅率

　　完稅價格=離(lí)岸價格+運輸費(f‍‍γèi)、保險費(fèi)等=國(guó)內(nèi)批發£★‍價/(1+進口稅率+費(fèi)用(yòng)和(hé)利¥÷潤率(20%))

　　2)出口關稅應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)

　　其公式為(wèi)：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

　　完稅價格=離(lí)岸價格/(1+出口Ω‍ "稅率)