《初級會(huì)計(jì)實務》

　　一(yī)、單項選擇題(本類題共24小(xiǎ®π$o)題，每小(xiǎo)題1.5分(fēn)，共↔₩✘♦36分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，隻有(σ♣✘yǒu)一(yī)個(gè)符合題意的(de)正确答(dá)案。多(duō↑₹>)選、錯(cuò)選、不(bù)選均不(bù)得(d↕♦←e)分(fēn)。請(qǐng)使用(yòng)計(jì)算(suàn→↑)機(jī)鼠标在計(jì)算(suàn)機(jī)答(dá)題。)

　　1.某企業(yè)采用(yòng)雙倍餘額遞減©←α法計(jì)算(suàn)固定資産折舊(jαπiù)。2016年(nián)12月(yuè)購(gòu)入一(yī&☆★♦)項固定資産，原價為(wèi)200000元，預計‍£"(jì)使用(yòng)年(nián)限為(wèi®π)5年(nián)，預計(jì)淨殘值為(wèi)4000元，不(bù)考慮其±π他(tā)因素，2017年(nián)該項固定資産應計(jì)提的(÷>εde)折舊(jiù)額為(wèi)()。

　　A.80000

　　B.65333

　　C.39200

　　D.78400

　　【答(dá)案】A

　　【解析】年(nián)折舊(jiù)率=2/預計(jì)使用(yòn✔σ↔ g)年(nián)限×100%=2/5&ε&¥times;100%=40%

　　第一(yī)年(nián)應計(jì)提的(de)折舊(jiù)額=200∑↔000×40%=80000(元‍↓)

　　第二年(nián)應計(jì)提的(de)折舊(jiù)額=(♦₹200000-80000)×40%= ♣ δ48000(元)

　　第三年(nián)應計(jì)提的(de)∞ 折舊(jiù)額=(200000-80000-4800±→↓0)×40%=28800(元)

　　第四、五年(nián)的(de)年(nián)折舊(jiù)£<≈λ額=[(200000-80000-48000-↑♦28800)-4000]/2=19600(元)

　　因為(wèi)該固定資産是(shì)2016年(nián)§↑✔12月(yuè)購(gòu)入的(de)，當月(yuè)₩"∏增加的(de)固定資産次月(yuè)開(kāi)始計(jì)提∏ 折舊(jiù)，即從(cóng)2017年(nián)1月(yuè)份開(kā£‍γπi)始計(jì)提折舊(jiù)，也(yě)就(jiù)是(shì¶&₽↑)第一(yī)個(gè)折舊(jiù)年(nián)度&"↔∞和(hé)會(huì)計(jì)年(nián)度完全相(xiàng)同→₩₽，因此2017年(nián)折舊(jiù)額為(wèi)800☆♦ 00元，選項A正确。(P112)

　　【知(zhī)識點】雙倍餘額遞減法

　　2.下(xià)列各項中,關于固定資産λσ∞計(jì)提折舊(jiù)的(de)表述正&★ ∞确的(de)是(shì)()。

　　A.承租方經營租賃租入的(de)房(fáng)屋應計(  jì)提折舊(jiù)

　　B.提前報(bào)廢的(de)固定資産應補提折舊(jiù)

　　C.已提足折舊(jiù)繼續使用(yòng)的(d☆>e)房(fáng)屋應計(jì)提折舊(jiù)

　　D.暫時(shí)閑置的(de)庫房∑‍σ(fáng)應計(jì)提折舊(jiù)

　　【答(dá)案】D

　　【解析】承租方經營租賃租入的(de)房(fáng)屋，出租方計(jì₹ ♣)提折舊(jiù)，承租方不(bù)計(jì)提折舊(jiù)，選項A不(≥•★ bù)正确;提前報(bào)廢的(de)固定資産無須補提折舊(j∞♦<iù)，選項B不(bù)正确;已提足折舊(jiù)仍繼續使用(yòng)的(€​de)房(fáng)屋無須計(jì)提折舊(jiù)，選項C不(bù)正φ←确;暫時(shí)閑置的(de)庫房(fáng)

　　應計(jì)提折舊(jiù)，選項Dγ 正确。(P111)

　　【知(zhī)識點】固定資産的(de)折舊(jiù)範圍

　　3.某企業(yè)2017年(niá©₹n)12月(yuè)初資産總額為(wèi)1 ¶200萬元,12月(yuè)份申請(qǐng)銀(yí∞≥≠n)行(xíng)彙票(piào)轉入銀(yín)行(xíng)彙票(₹♣piào)存款5萬元,從(cóng)銀(y→♥≠ín)行(xíng)提取現(xiàn)金(jīn)2萬元，收≥←λ 到(dào)設備投資的(de)入賬價值為(wèi)10萬元。不(bù)考慮其®‌ ©他(tā)因素,該企業(yè)2017年(niá∞•✔n)末資産總額為(wèi)()萬元。

　　A.1207

　　B.1217

　　C.1215

　　D.1210

　　【答(dá)案】D

　　【解析】申請(qǐng)銀(yín)行(xíng)彙票(piàoσγ↑)轉入銀(yín)行(xíng)彙票(pi↕£φ≤ào)存款，資産總額不(bù)變;從(cóng)銀(yín)行(xíΩ≤ng)提取現(xiàn)金(jīn)，資産總額不(bù) ≤‍​變;收到(dào)設備投資增加資産總額，故該企業(y∞Ωφè)2017年(nián)末的(de)資産總額

　　=1200+10=1210(萬元)。(P1✔φ≤↓8)

　　【知(zhī)識點】借貸記賬法下(xià)的(de)試算(suàn♣≤)平衡

　　4.下(xià)列各項中,屬于事(shì)業(yè)單位期末應将&←σ ldquo;事(shì)業(yè)收入”科(kē)目本期±$¥±發生(shēng)額中的(de)專項資金(jīn)收入

　　結轉記入的(de)會(huì)計(jì)科(kē)目是(shì)()。∑<₩

　　A.非财政補助結轉

　　B.經營結餘

　　C.事(shì)業(yè)基金(jīn)

　　D.事(shì)業(yè)結餘

　　【答(dá)案】A

　　【解析】根據“事(shì)業(yè)收入&≠♦&'rdquo;、“上(shàng)級補助收入&‍±rdquo;、“附屬單位上(shàng)繳收δΩ↓≤入”、“其他(tā) ₩÷φ收入”科(kē)目下(xià)各專項資♠"金(jīn)收入明(míng)細科(kē)₩​↕↓目，貸記“非财政補助結轉”科(kē♣↓¥)目，選項A正确。(P315)

　　【知(zhī)識點】非财政補助結轉

　　5.企業(yè)将款項彙往異地(dì)銀(yín)行(xí 'ng)開(kāi)設采購(gòu)專戶,根據收到(dào)的(de)銀(yín♣αβ)行(xíng)彙款憑證回單聯,應借記的(de)

　　會(huì)計(jì)科(kē)目是(shì)()。

　　A.其他(tā)貨币資金(jīn)

　　B.材料采購(gòu)

　　C.其他(tā)應收款

　　D.應收賬款

　　【答(dá)案】A

　　【解析】企業(yè)将款項彙往外(wài)地(dì)開(kāi₩>♠)立采購(gòu)專用(yòng)賬戶，↔<δλ根據彙出款項憑證編制(zhì)付款憑證時(shí)，借記✘&“其他(tā)貨币資金(jīn)&™←₹ mdash;—外(wài)埠存款”科(kē)目δ♦，貸記“銀(yín)行(xíng)存款&‌≥±rdquo;科(kē)目，選項A正确。(P56)'↑‌♦

　　【知(zhī)識點】外(wài)埠存款

　　6.某企業(yè)處置一(yī)台舊(jiù∏​∏>)設備,原價為(wèi)23萬元,已計(jì)提≤₽σ折舊(jiù)5萬元。處置該設備開(kāi)具的(de♠€'>)增值稅專用(yòng)發票(piào)上(shàng)注明(m£↑"←íng)的(de)價款為(wèi)20萬元，增值稅稅額為(wèi§←≥)3.4萬元，發生(shēng)的(de)清理(lǐ)費(fèi)用(y↓←<òng)為(wèi)1.5萬元，不(bù)考慮其£&®↑他(tā)因素，該企業(yè)處置設備應确認的(de)淨收益為(wè ≠i)()萬元。

　　A.-2.9

　　B.0.5

　　C.20

　　D.2

　　【答(dá)案】B

　　【解析】

　　借：固定資産清理(lǐ)18

　　累計(jì)折舊(jiù)5

　　貸：固定資産23

　　借：銀(yín)行(xíng)存款/應收賬款23.4

　　貸：固定資産清理(lǐ)20

　　應交稅費(fèi)—&mda♠σsh;應交增值稅(銷項稅額)3.4

　　借：固定資産清理(lǐ)1.5

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款1.5

　　借：固定資産清理(lǐ)0.5

　　貸：營業(yè)外(wài)收入&mda ¥÷ sh;—非流動資産處置利得(de)0.5

　　(P117)

　　【知(zhī)識點】處置固定資産

　　二、多(duō)項選擇題(本類題共12小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題$×2分(fēn)，共24分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(®≥$®dá)案中，有(yǒu)兩個(gè)或兩個(gè)以上(shàn€→ ₩g)符合題意的(de)正确答(dá)案。多(duō)選、少(shǎo)選、錯 "‌(cuò)選、不(bù)選均不(bù)得(de¥±)分(fēn))

　　1.下(xià)列各項中，屬于企業(yè)∑£“其他(tā)應付款”科(σ®" kē)目核算(suàn)內(nèi)容的(de)有(∑≠σ‍yǒu)()。

　　A.應付股東(dōng)的(de)股利

　　B.應付供貨商代墊的(de)運費(fèσ§<♣i)

　　C.應付客戶存入的(de)保證金(jīn)

　　D.應付租入包裝物(wù)的(de)租金(jīn)

　　【答(dá)案】CD

　　【解析】應付股東(dōng)的(de)股利，計(jì)入應付★♣& 股利科(kē)目，故選項A不(bù)正确;應付供應商代墊的(♣♠Ωαde)運費(fèi)，計(jì)入應付賬款∞♥科(kē)目，故選項B不(bù)正确。(P♦α137)

　　【知(zhī)識點】其他(tā)應付☆​款

　　2.下(xià)列各項中，屬于記賬憑證填制(zhì)要(‍→yào)求的(de)內(nèi)容有(yǒu)()。

　　A.所有(yǒu)記賬憑證都(dōu)必須附有(yǒu)原σ÷始憑證

　　B.記賬憑證應連續編号

　　C.記賬憑證要(yào)內(nèi)容完整，書(s€♣&€hū)寫清楚和(hé)規範

　　D.填制(zhì)記賬憑證時(shí)若發現(xiànδ←∏)錯(cuò)誤，應當重新填制(zhì)

　　【答(dá)案】BCD

　　【解析】記賬憑證填制(zhì)的(de)基本要(yào"ε↑α)求記賬憑證的(de)填制(zhì)除要(yào)做(zuò)到(dào)內(₽β≤∞nèi)容完整、書(shū)寫清楚和(hé)規範(選‍≥項C正确)外(wài)，還(hái)必須符合下(x ↔γ ià)列要(yào)求;

　　①除結賬和(hé)更正錯(cuò)賬可(kě)以不(bù)附原始↔✔憑證外(wài)，其他(tā)記賬憑證必須附原始憑證(選φ☆₽ 項A不(bù)正确，即結賬和(hé)更正錯(cuò)賬可(kě)以不(Ω©>bù)附原始憑證，選項A過于絕對(duì)了(le))。

　　②記賬憑證可(kě)以根據每一(yī)張原始憑證填制(zhì↓₽)，或根據若幹張同類原始憑證彙總填制(zhì)，也(yě)可(k÷♦"ě)根據原始憑證彙總表填制(zhì);但(dàn≠✔¥₹)不(bù)得(de)将不(bù)同內(nè"$i)容和(hé)類别的(de)原始憑證彙總填制(zhì)在一(σ∑σ∏yī)張記賬憑證上(shàng)。

　　③記賬憑證應連續編号(選項B正确)。

　　④填制(zhì)記賬憑證時(shí)若發生(shλ±±ēng)錯(cuò)誤，應當重新填制(zhì)(↓¥©σ選項D正确)。

　　⑤記賬憑證填制(zhì)完成後，如(rú)有(↕π <yǒu)空(kōng)行(xíng)，應當自(zì)'φ金(jīn)額欄最後一(yī)筆(bǐ)金(jīn)額數(shùπλ)字下(xià)的(de)空(kōng)行(xíng)處至εδφσ合計(jì)數(shù)上(shàng)的(de)空(kōng)行(xí§₩‍ng)處劃線注銷。(P28)

　　【知(zhī)識點】記賬憑證的(de)填制(zhì)♣↕要(yào)求

　　3.下(xià)列各項中，影(yǐn&<λg)響利潤表“營業(yè)成本&rdq¥λuo;項目本期金(jīn)額的(de)有(yǒu&≈♠↕)()。

　　A.銷售原材料的(de)成本

　　B.轉銷已售商品相(xiàng)應的(de)存貨跌價準備

　　C.出租非專利技(jì)術(shù)← ♦ 的(de)攤銷額

　　D.出售商品的(de)成本

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】銷售原材料的(de)成本計(jì)入其他(tā)→'©業(yè)務成本，影(yǐng)響利潤表“→↔λε營業(yè)成本”項目，選項A 正确;轉銷已售商品相(xδ₩"iàng)應的(de)存貨跌價準備計(jì)入的(de)是(s¥↓hì)主營業(yè)務成本，影(yǐng)響利潤表&ldq§δ≤uo;營業(yè)成本” 項目，選項B正确;出租非專利技(jì)±λ±π術(shù)的(de)攤銷額，計(jì)入♥÷其他(tā)業(yè)務成本，影(yǐng)響利潤表“營業(yè¶↓)成本”項目，選項C正确;出售商品的(de)成本，計€<φ✔(jì)入主營業(yè)務成本，影(yǐ®  ng)響利潤

　　表“營業(yè)成本&rdq♥σ♣uo;項目，選項D正确。(P185、223)

　　【知(zhī)識點】銷售材料等存貨的(de)賬務處理(lǐ)

　　4.下(xià)列各項中，屬于短(duǎn)期職工(gōn∏£g)薪酬的(de)有(yǒu)()。

　　A.支付給職工(gōng)的(de)生(sh↕≥↑‍ēng)活困難補助

　　B.用(yòng)于開(kāi)展職工(gōng)教育及職工(gōng±β♣)技(jì)能(néng)培訓的(de)支出$✘≠

　　C.支付給職工(gōng)離(lí)職後的(de)福利

　　D.支付給職工(gōng)的(de)工(gōng)資和(hé)∏<津貼

　　【答(dá)案】ABD

　　【解析】短(duǎn)期薪酬具體(tǐ)包≤→括：職工(gōng)工(gōng)資、獎金(jīn)≈>€、津貼和(hé)補貼(選項D)， 職工(gōng)福利費(Ω ≈λfèi)(選項A)，醫(yī)療保險費(fèi)、工(gōng)傷保險費$♦α✘(fèi)和(hé)生(shēng)育保₩♦♥'險費(fèi)等社會(huì)保險費(fèi)，住房(fáng)§  $ 公積金(jīn)，工(gōng)會(huì)經≠εΩ費(fèi)和(hé)職工(gōng)教育經費(fèi)(選項☆↔→↓B)，短(duǎn)期帶薪缺勤，短(duǎn)期利潤分(fēn)享計(↕♥γjì)劃以及其他(tā)短(duǎn)期薪酬。職工(gōng)薪酬包括短(‍<♥duǎn)期薪酬、離(lí)職後福利(選項C)、辭退福利和(hé×®)其他(tā)長(cháng)期職工(gōng)福利。

　　(P138)

　　【知(zhī)識點】短(duǎn)期薪酬

　　5.下(xià)列各項中，關于“賬結法”結轉本• 年(nián)利潤的(de)表述正确的(de)有(yǒu)()♦§‌。

　　A.“本年(nián)利潤”科(kē)目可(k ε ₩ě)以提供當月(yuè)及本年(nián≥‍®)累計(jì)的(de)利潤(或虧損)額

　　B.每月(yuè)月(yuè)末需要♣ €(yào)編制(zhì)結轉損益的(de)記賬憑證

　　C.每月(yuè)末将各損益類科(kē)目↔ 的(de)餘額轉入“本年(nián)"≈利潤”科(kē)目

　　D.與“表結法”相(xià✘↕ng)比，減少(shǎo)了(le)轉賬環節和(hé)相(xiàng)應π→≥的(de)工(gōng)作(zuò)量

　　【答(dá)案】ABC

　　【解析】賬結法下(xià)，每月(yuè)月(yu₽≠®"è)末均需編制(zhì)轉賬憑證，将在賬上(shàng)§≥‍₹結計(jì)出的(de)各損益類科(kē)目的(♣​₹de)餘額結轉入“本年(nián)利潤”科★αβ(kē)目，選項B、C正确。賬結法在各月(yuè)均可(kě)通(tōng)過±↑∏“本年(nián)利潤”科 <±(kē)目提供當月(yuè)及本年(nián)累計(j ±ì)的(de)利潤(或虧損)額，但(dàn)增加了(le)轉賬環®¶節和(hé)工(gōng)作(zuò)量，選項A正确，選項D

　　不(bù)正确。(P204-205)

　　【知(zhī)識點】賬結法

　　6.下(xià)列各項中，企業(yè)交易性金(jīn)融資産業(yè)σ↕務應通(tōng)過“投資收益&rdq•₽♣&uo;科(kē)目核算(suàn)的(de)有(yǒu)()。

　　A.持有(yǒu)期間(jiān)被投資單位宣告分(fπε"ēn)派的(de)現(xiàn)金(jīn)股利

　　B.資産負債表日(rì)發生(shēng)的(de)公≈☆允價值變動

　　C.取得(de)時(shí)支付的(de)交易費(fèi)用(yòng© )

　　D.出售時(shí)公允價值與其賬面餘額的(de)差額

　　【答(dá)案】ACD

　　【解析】選項B借記或貸記“交易性金(jīn)融>→£資産——公允價值變←♣‌動”科(kē)目，貸記或借記“公π"允價值變動損益”科(kē)目，借貸雙方均不(↑∞→bù)通(tōng)過“投資收益”科(kē)目。↓↕(P69)

　　【知(zhī)識點】持有(yǒu)交易性金(jīn)融資産₹ λ

　　7.下(xià)列各項中，應計(jì)入專利權入賬價值的(€≥de)有(yǒu)()。

　　A.無法區(qū)分(fēn)研究階段和(hé)開(✘✘‌kāi)發階段的(de)設備折舊(jiù)費(fèi)

　　B.研究階段支付的(de)研發人(rén)員≈•β(yuán)薪酬

　　C.依法取得(de)專利權發生(shēn±→÷g)的(de)注冊費(fèi)

　　D.開(kāi)發階段滿足資本化(huà)條件(jiàn)的(de)材料'★↕$支出

　　【答(dá)案】CD

　　【解析】選項AB計(jì)入管理(lǐ)費(fèi)用(yònσ£g)。P123

　　【知(zhī)識點】無形資産的(de)∏↓π≤賬務處理(lǐ)。

　　8.下(xià)列各項中，應計(jì)入廢品←↕§≤損失的(de)有(yǒu)()。

　　A.可(kě)修複廢品的(de)修複費(fèi)用♠σ(yòng)，扣除回收廢品殘料價值和(hé)應÷₽收賠款以後的(de)損失

　　B.産品入庫後發現(xiàn)的(de)♠∏Ω不(bù)可(kě)修複廢品的(de)生(shēng)♣↑産成本，扣除回收廢品殘料價值和(hé)應收賠↑≈∞π款以後的(de)損失

　　C.産品入庫後因保管不(bù)善而損壞₩> ₩變質的(de)産品成本，扣除回收廢品殘料價值和(hé)應收賠款以後的(€↔de)損失

　　D.生(shēng)産過程中發生(shēng)的(de)不(bù↓ β)可(kě)修複廢品的(de)生(shēng)産成本，扣除回收廢品±§Ω♠殘料價值和(hé)應收賠款以後的(de)損失

　　【答(dá)案】ABD

　　【解析】廢品損失是(shì)指在生(shēng)産過程中發生(sh"<≤ēng)的(de)【選項D】和(hé)入庫後發現(xiγ§ 'àn)的(de)不(bù)可(kě)修複廢品的(de)生₹∞(shēng)産成本【選項B】，以及可(kě)修複廢品的(de)修複費ε​•↕(fèi)用(yòng)，扣除回收的(de)廢品殘料♦✘‍價值和(hé)應收賠款以後的(de)損失【選項A】。(P266)

　　【知(zhī)識點】廢品損失的(de)核算(suàn)

　　9.下(xià)列各項中，應通(tōngε§σ)過所有(yǒu)者權益類相(xiàng)關科(kē)目核算∞€(suàn)的(de)有(yǒu)()。

　　A.減少(shǎo)的(de)注冊資本

　　B.接受非關聯企業(yè)捐贈産生(shēng)的(de)利得(de)

　　C.回購(gòu)本公司股票(piào)但(dàn)尚未注銷的(de←​∑π)庫存股

　　D.按面值發行(xíng)股票(piào)籌集↕₩©的(de)資金(jīn)淨額

　　【答(dá)案】ACD

　　【解析】選項B通(tōng)過營業(yè)外™"™(wài)收入科(kē)目核算(suàn)。(P¥→≠166)

　　【知(zhī)識點】所有(yǒu)者權益科(kē)目核算(suàn)的(∑™&de)內(nèi)容

　　10.下(xià)列各項中，屬于&l‍£dquo;其他(tā)應收款”科(kē)目核算(suàn) ₽'↑內(nèi)容的(de)有(yǒu)()。

　　A.租入包裝物(wù)支付的(de)押​↕×金(jīn)

　　B.出差人(rén)員(yuán)預借的(de₽​∏₽)差旅費(fèi)

　　C.被投資單位已宣告但(dàn)尚未發放(fàng)的®φ(de)現(xiàn)金(jīn)股利

　　D.為(wèi)職工(gōng)墊付的(de¶±)水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)

　　【答(dá)案】ABD

　　【解析】選項C，借：應收股利，貸：投資收益，不(bù)通(tōng)過其他¥±α(tā)應收款核算(suàn)。(P62)

　　【知(zhī)識點】其他(tā)應收款

　　11.下(xià)列各項中，屬于企業(α​ yè)“營業(yè)外(wài)支出≠≈​¥”科(kē)目核算(suàn)內(nèi)容的(d±↕e)有(yǒu)()。

　　A.債務重組損失

　　B.應收賬款壞賬損失

　　C.自(zì)然災害導緻的(de)存貨淨損失

　　D.公益性捐贈支出

　　【答(dá)案】ACD

　　【解析】選項B，借：壞賬準備，貸：應收賬款，不(bù)屬于企業(yè)≤↓§的(de)營業(yè)外(wài)支出。(P200)

　　【知(zhī)識點】營業(yè)外(wài)支出

　　四、不(bù)定項選擇題(本類題共1✔©≥→5小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn)，共30✔ ©✘分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dáαπ)案中，有(yǒu)一(yī)個(gè)或一(yī)個(gè)以上(sh™☆‌βàng)符合題意的(de)正确答(dá)案。每小(xiǎo'÷Ω )題全部選對(duì)得(de)滿分(fē→"n)，少(shǎo)選得(de)相(xiàng)應分±γ(fēn)值，多(duō)選、錯(cuò)選、不(bù>≤)選均不(bù)得(de)分(fēn))

　　2.某企業(yè)為(wèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén),适用↕₹δ‌(yòng)的(de)增值稅稅率為(wèi)17%，該企業(yèγ↕)期初存貨全部為(wèi)M材料,按實際成本核算(suàn),發出材料采♣₽用(yòng)月(yuè)末一(yī)次加權平均法計☆&(jì)價。2017年(nián)12月(¥δ↔∏yuè)初,“原材料&rdq©β♥uo;科(kē)目餘額為(wèi)407萬元(數(shùπ→<)量為(wèi)2000千克),其中11月(yuè)30λ∑€•日(rì)暫估入賬的(de)材料價值為(wèi)$≤10萬元(數(shù)量為(wèi)62.5千克),12月(yuè)份發₹←生(shēng)與M材料相(xiàng)關÷ ♥的(de)交易或事(shì)項如(rú)下(xià):

　　(1)3日(rì),收到(dào)上(shàng)月(yu§©è)暫估入賬的(de)M材料的(de)增值稅專用(yò ♠ng)發票(piào),其中價款為(wèi)1™&₽2萬元，增值稅稅額為(wèi)2.04萬元,全部款項以轉賬支票(piào)支×≤付。

　　(2)10日(rì),購(gòu)入M材料300千克驗收入庫,∑$±¶價款為(wèi)54萬元、增值稅稅額為(wèi)9.18萬元,全部款項¶≈→≤以銀(yín)行(xíng)彙票(piào)結算(suàn)。20日(rì)σΩ,購(gòu)入M材料100千克驗收入庫,價款為(wèi)δ↕17萬元、增值稅稅額為(wèi)2.89萬元,上♥​(shàng)月(yuè)已預付該批材料款15萬元,餘款以銀(yín)行₹π↑±(xíng)存款結清。

　　(3)31日(rì),發出M材料100千克委托其他(tā)企®∞'•業(yè)進行(xíng)加工(gōng),支付♥€£>加工(gōng)費(fèi)3萬元、增值稅稅0.51萬元,支付運費↔₩(fèi)1.5萬元、增值稅稅額0.165萬元,均已取得(de)增值稅專∞÷用(yòng)發票(piào),全部款項以銀(yín)行(xíng)σ¶∑☆存款支付。

　　(4)當月(yuè)生(shēng)産産品直接消耗M材ε♣£料500千克(産品未完工(gōng)),行(xíng)政管理(lǐ)♥∑σδ部門(mén)維修耗用(yòng)M材料400千克,因調整部分(fēn ∏ε¥)産品布局出售積壓的(de)M材料700千克。31日(rì)，M材料未發‌♣生(shēng)跌價。

　　要(yào)求：

　　根據上(shàng)述資料,假定該企業(yè)取得(de)©♥✔的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)均已經稅務機(jī)關認證,不♣♦(bù)考慮其他(tā)因素,分(fēn)析回ε  £答(dá)下(xià)列小(xiǎo)題(管案中的(de)金(jīn)額單位用ε€(yòng)萬元表示)。

　　(1)根據期初資料和(hé)資料(1)，下(xià)列各項±Ω中，關于該企業(yè)月(yuè)初以及收到(dà☆≠o)暫估入賬M材

　　料發票(piào)賬單相(xiàng)關科(kē)目的¥‌✔(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ)結果正‍δ确的(de)是(shì)()。

　　A.“原材料&rdquo✔ε∏;科(kē)目借方餘額為(wèi)409萬元

　　B.紅(hóng)字借記“應交稅費(fè∑♦Ωi)—應交增值稅(進項稅額)”科(kē)目1.→"&7萬元

　　C.貸記“其他(tā)貨币資金(βγjīn)”科(kē)目14.↑≠≥04萬元

　　D.紅(hóng)字借記“原材料&rdqu♦>βo;科(kē)目10萬元

　　【答(dá)案】AD

　　【解析】月(yuè)初該企業(yè)的(de)處↕‍φ理(lǐ)如(rú)下(xià)：

　　借：原材料10(紅(hóng)字)

　　貸：應付賬款——暫估應付賬款10(紅(hó≠×γng)字)

　　實際收到(dào)上(shàng)月(yuè)暫估入賬的(de)✔↔M材料時(shí)的(de)處理(lǐ)如(>‌rú)下(xià)：

　　借：原材料12

　　應交稅費(fèi)—&mdash"‌;應交增值稅(進項稅額)2.04

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款14.04

　　(P82)

　　【知(zhī)識點】原材料的(de)賬務處理(lǐ)

　　(2)根據資料(2)，下(xià)列各項λ‌中，關于該企業(yè)購(gòu)買M材料相(xiàng​₹)關科(kē)目的(de)會(huì)計(jì♣᧕)處理(lǐ)結果正

　　确的(de)是(shì)()。

　　A.貸記“其他(tā)貨币資金(jīn)”≈€科(kē)目63.18萬元

　　B.貸記“應付票(piào)據”科(k±¥φē)目63.18萬元

　　C.借記“原材料”科(kē)目83.07萬元

　　D.貸記“銀(yín)行(xíng)存款”φπε≥科(kē)目4.89萬元

　　【答(dá)案】AD

　　【解析】相(xiàng)關賬務處理(lǐ)如(rσ∞₽ú)下(xià)：

　　10日(rì)：

　　借：原材料54

　　應交稅費(fèi)——應↔"交增值稅(進項稅額)9.18

　　貸：其他(tā)貨币資金(jīn)63.18

　　20日(rì)：

　　借：原材料17

　　應交稅費(fèi)——應交增值>÷稅(進項稅額)2.89

　　貸：預付賬款19.89

　　借：預付賬款4.89

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款4.89

　　故這(zhè)兩筆(bǐ)業(yè)務增加原材料54+17=71(萬元←×)。(P80-82)

　　【知(zhī)識點】原材料的(de)賬務→✔ ©處理(lǐ)

　　(3)根據期初資料(1)至(3)，下(xià)列各項★¶π₩中，關于該企業(yè)發出M材料委托加工(¶₩gōng)的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ)正 ™确的(de)是(shì)()。

　　A.支付運費(fèi)：

　　借：委托加工(gōng)物(wù)資1.5

　　應交稅費(fèi)——應交增值稅(進項稅額)♥≠ α0.165

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款1.6" ¥65

　　B.發出委托加工(gōng)材料：

　　借：委托加工(gōng)物(wù)資20

　　貸：原材料20

　　C.

　　D.

　　【答(dá)案】

　　【解析】

　　12月(yuè)份M原材料的(de)單位成本=(407-10+12+5‌​✔4+17)/ (2000-62.5+62.5+300+1Ω÷ 00)=480/2400=0.2(萬元/千克)發出物(wù)資的(de)成本₽®<£=100×0.2=20(萬元)

　　發出物(wù)資：

　　借：委托加工(gōng)物(wù)資20

　　貸：原材料20

　　支付加工(gōng)費(fèi)：

　　借：委托加工(gōng)物(wù)資€✔γ3

　　應交稅費(fèi)—應交增值稅(∏®進項稅額)0.51

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款3.51

　　支付運費(fèi)：

　　借：委托加工(gōng)物(wù)資1.5

　　應交稅費(fèi)—&mdasβ→σh;應交增值稅(進項稅額)0.165

　　貸：銀(yín)行(xíng)存款1.665

　　(P77、94-95)

　　【知(zhī)識點】委托加工(gōng)物(₩☆wù)資

　　3.甲公司為(wèi)增值稅一(yī)般納±​™‍稅人(rén)，适用(yòng)的(de)增值稅稅率為(wèi​♣₹™)17%。确認收入的(de)同時(shí)結轉相(δ✘xiàng)關成本。2017年(nián)♦ 12月(yuè)，該公司發生(shēng)經濟業(yè)務π₩ ¥如(rú)下(xià)：

　　(1)1日(rì)，因公司轉産，向乙公司銷售積壓的(d• ≠e)一(yī)批原材料，原材料成本為(wèi)25000元。開(kāi)"®出的(de)增值稅專用(yòng)發票(pi↕∞→εào)上(shàng)注明(míng)的(de)價款為(wèi)30000元€≈≥，增值稅稅額為(wèi)5100元，全部λ§♥款項尚未收到(dào)。符合收入确認條件(jiàn)。

　　(2)12日(rì)，向丙公司銷售W商品5000件(jiàn)$¶>，标價總額為(wèi)100000元，成​'≈©本總額為(wèi)60000 元。因批量銷售，甲公司給予10%的(d$®¶↑e)商品折扣。當日(rì)開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(××piào)，發出商品并确認銷售收入。

　　(3)20日(rì)，向丁公司銷售N商品10000件(jiàn) 'δσ，開(kāi)具的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)中注明(mín∑< "g)價款為(wèi)500000元，增值稅稅δ♠®φ額為(wèi)85000元，商品成本總額為(wèi)300000元，當日(r≥​ì)發出商品并确認銷售收入，丁公司于22日(rì)付款。25日(rì)，₽•₽Ω其中100件(jiàn)商品因質量問(wèn)題被退回，甲公司于當日(rì☆≥)支付了(le)退貨款，并向丁公司開(kāi)具了(le)紅(hóng)字增值α£稅專用(yòng)發票(piào)。

　　(4)31日(rì)，向戊公司銷售Q商品，增值稅專用(yòng)發票(pi♣‍ào)上(shàng)注明(míng)價款為'≈Ω (wèi)80000元，增值稅稅額為(wèi)1360α↑₩0元，商品成本為(wèi)50000元。甲公司在銷售時(sh'÷í)已知(zhī)戊公司資金(jīn)周轉困↔∏₩難，為(wèi)了(le)維持長(cháng≤©)期建立的(de)客戶關系，仍将商品出售給戊公司，

　　不(bù)符合收入确認條件(jiàn)>₹。要(yào)求：根據上(shàng)述資料，不(bù)考慮其他(tā)因素，∑♣分(fēn)析回答(dá)下(xià)列小(xiǎo)題。

　　(1)根據材料(1)，下(xià)列各項中，關于甲公γ¥司銷售原材料相(xiàng)關科(kē)目的(de)會(huì"× ₽)計(jì)處理(lǐ)結果正确的(de)是(shì)()。π&

　　A.貸記“應交稅費(fèi)&m∏$dash;—應交增值稅(銷項稅額)”科(k§"₽ē)目5100元

　　B.貸記“其他(tā)業(yè)務收入”科¶€<α(kē)目30000元

　　C.借記“應收賬款”科(kē)目35100元•↓§

　　D.貸記“主營業(yè)務收入&rdq®←uo;科(kē)目30000元

　　【答(dá)案】ABC

　　【解析】

　　借：應收賬款35100

　　貸：其他(tā)業(yè)務收入30000

　　應交稅費(fèi)—應交增值稅(銷項稅額)5100

　　借：其他(tā)業(yè)務成本25000

　　貸：原材料25000(193)

　　【知(zhī)識點】其他(tā)業(yè)務成本

　　(2)根據材料(2)，下(xià)列各項σ✘₩中，關于甲公司銷售W商品相(xiàng)關科(kē)目的(de)會(huì★ε∑)計(jì)處理(lǐ)結果正确的(de)是(shì)()。

　　A.借記“财務費(fèi)用(yòng)”科±≠★α(kē)目10000元

　　B.貸記“應交稅費(fèi)—&md©✔∑ash;應交增值稅(銷項稅額)”科( ×kē)目15300元

　　C.借記“主營業(yè)務成本&rd'÷™quo;科(kē)目54000元

　　D.貸記“主營業(yè)務收入”科(kē)目9↕♠0000元

　　【答(dá)案】BD

　　【解析】

　　借：應收賬款/銀(yín)行(xíng)存款×$λ105300

　　貸：主營業(yè)務收入90000

　　應交稅費(fèi)—應交增值稅(銷項稅✔‍額)15300

　　借：主營業(yè)務成本60000

　　貸：庫存商品—M商品60000(192)

　　【知(zhī)識點】主營業(yè)務成本

　　《經濟基礎》

　　一(yī)、單項選擇題(本類題共24小(xiǎo)題，每小(¶₽ ←xiǎo)題1.5分(fēn)，共36分(fēn)。每$↕•小(xiǎo)題備選答(dá)案中，隻有(yǒu)一(yī) δ個(gè)符合題意的(de)正确答(dá)案。多("Ωduō)選、錯(cuò)選、不(bù)選均不(bù✘‌)得(de)分(fēn)。請(qǐng)使用(yòng)計(jλ©ì)算(suàn)機(jī)鼠标在計(jì)算(suàn)機π×Ω→(jī)答(dá)題界面)

　　1.根據消費(fèi)稅法律制(zhì&☆)度的(de)規定，下(xià)列行(xí ♣♦ng)為(wèi)中，不(bù)繳納消費(fγ•♦èi)稅的(de)是(shì)()。

　　A.外(wài)貿公司進口高(gāo→σ♦)檔手表

　　B.首飾店(diàn)零售金(jīn)銀(yín)首飾

　　B.小(xiǎo)汽車(chē)生(shēng)産企業( ₩≈yè)将自(zì)産小(xiǎo)汽車(chē)獎勵給優秀員(yuán)≤ €☆工(gōng)

　　D.煙(yān)草(cǎo)批發企業(yè ₹♥)将卷煙(yān)銷售給其他(tā)煙(yān)¶★草(cǎo)批發企業(yè)

　　【答(dá)案】D

　　【解析】煙(yān)草(cǎo)批發企業(yè)将卷®±λ煙(yān)銷售給其他(tā)煙(yān)草(cǎo)批<↑↕$發企業(yè)的(de)，不(bù)繳納消

　　費(fèi)稅。(P150)

　　【知(zhī)識點】消費(fèi)稅征稅範圍—批發§₽ ≠銷售卷煙(yān)

　　2.根據城(chéng)鎮土(tǔ)地(₩σ≠εdì)使用(yòng)稅法律制(zhì)度的(de)規定，下(xià)列各項中←♥∏不(bù)屬于免稅項目地(dì)是(shì)()。

　　A.水(shuǐ)庫管理(lǐ)部門(mén)的πλ₩(de)辦公用(yòng)地(dì)

　　B.大(dà)壩用(yòng)地(dì)

　　C.堤防用(yòng)地(dì)

　　D.水(shuǐ)庫庫區(qū)用(yòng)地(‌©dì)

　　【答(dá)案】A

　　【解析】水(shuǐ)利設施及其管護用(yòng)地(dì)(如(r‍'←★ú)水(shuǐ)庫庫區(qū)、大(dà)壩、堤防、灌<↑溉、泵站(zhàn)等用(yòng)地(dì))♠&免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用(yòng)₽↔稅，其他(tā)用(yòng)地(dì)，如‌<✔(rú)生(shēng)産、辦公、生(shēng)活用(yòng)地(dì&€₽≠)，應照(zhào)章(zhāng)征稅。(P245)

　　【知(zhī)識點】城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì♥÷)使用(yòng)稅稅收優惠

　　3.2017年(nián)9月(yuè)王某出≤£↔租自(zì)有(yǒu)住房(fáng)取得(de)租金₹•∏©(jīn)收入6000元，房(fáng)屋租賃過程中繳納的→ ✘↑(de)稅費(fèi)240元，支付該房(fáng)屋的(de)修繕費(fèiαλφ)1000元，已知(zhī)個(gè)人(rén)出租∏∑&住房(fáng)個(gè)人(rén)所得(de)稅稅費(fèi)暫減按®★10%，每次收入4000元以上(shàng)的(de"•σ)。減除20%的(de)費(fèi)用(yòng)。計(jì)算(suàn±")王某當月(yuè)出租住房(fáng)應繳納個(g↕$↓è)人(rén)所得(de)稅稅額的(de)下(xià)列算(λ‍♠suàn)式中正确的(de)是(shì)()。

　　A.(6000-240-800)×1ε•±0%=496元

　　B.(6000-240-1000)&tim©₩§•es;10%=476元

　　C.(6000-240-1000)×(1-20%)♦Ω±£×10%=380.8元

　　D.(6000-240-800)×(‌₩¶1-20%)×10%=396.8元↕<

　　【答(dá)案】D

　　【解析】(1)對(duì)個(gè)人(ré‍ ←n)出租住房(fáng)取得(de)的(de)所得(de)暫減按10✘γφβ%的(de)稅率征收個(gè)人(rén)所得(de)稅。(↔¶×2)财産租賃所得(de)，每次(月(yuè))收入在4000元以✔∑∏上(shàng)的(de)，應納稅額=[每次(月(yu♠∞δ‌è))收入額-财産租賃過程中繳納的(de)稅費(fèi‍♠)-由納稅人(rén)負擔的(de)租賃财産實際開(kāi♣•∏★)支的(de)修繕費(fèi)用(yòng)(800元為(wèi) 限)"‍]×(1-20%)×10%。(3)王某應繳納的(de)≥​λ 個(gè)人(rén)所得(de)稅=(6000-240-800α≥)×(1-20%)× 10%=3÷∑✔↑96.8(元)。(P212)

　　【知(zhī)識點】個(gè)人(rén)所得(de)稅财産租₽$✔×賃所得(de)應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)

　　4.甲化(huà)妝品公司為(wèi)增值稅₹≠∑∞一(yī)般納稅人(rén)，2017年(nián)12月(yuè)銷π‌→售高(gāo)檔化(huà)妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價↕ε≤702元，将同款元旦套裝30套用(yòng)于對(duì)外(wà$δi)贊助，已知(zhī)增值稅稅率為(wèi)17%，消費(‍₹$♣fèi)稅稅率為(wèi)15%，計(jì)算(suàn)甲化 ↑(huà)妝品公司當月(yuè)元旦套裝應繳納消費(fèi)稅稅額的(de)下 ↑(xià)列算(suàn)式中，正确的(dφ¶↓¶e)是(shì) ()。

　　A.400×702÷(1+17%)&tim¶♣es;15%=36000元

　　B.400×702×★€ε15%=42120元

　　C.(400+30)×702÷(£≥≤♦1+17%)×15%=38700元♥↑€

　　D.(400+30)×702&≤₽times;15%=45279元

　　【答(dá)案】C

　　【解析】将自(zì)産貨物(wù)用(yòng)于贊助屬于消費(f≠≈§<èi)稅的(de)視(shì)同銷售，故用(yòng)于贊助的(d®±®e)30套高(gāo)檔化(huà)妝品也(yě)應繳納消費(fèi ★✔π)稅，由于題中明(míng)确702元為(wèi)含稅售價，​≤÷所以應作(zuò)價稅分(fēn)離(lí)處理(lǐ)，因此應繳納的(> de)消費(fèi)稅=(400+30)&tΩφ×imes;702÷(1+17%)×15%=3<™↓8700(元)。(P161)

　　【知(zhī)識點】自(zì)産自(zì)用(yòng)應納消↕↕✘費(fèi)稅的(de)計(jì)算(suàn)

　　5.根據個(gè)人(rén)所得(de)稅法律制(zhì★>)度的(de)規定，下(xià)列所得(de)中，屬于‍≥♥免稅項目的(de)是(shì)()。

　　A.提前退休取得(de)的(de)一(yī)次性補貼

　　B.退休人(rén)員(yuán)從(cφ≠óng)原任職單位取得(de)的(de)補貼

　　C.內(nèi)部退養取得(de)的(de)一(yī)次性收入

　　D.按國(guó)家(jiā)統一(yī)規定發放(fàng)的(de)λ​退休工(gōng)資

　　【答(dá)案】D

　　【解析】按國(guó)家(jiā)統一(yī™​←™)規定發給幹部、職工(gōng)的(de)退∑↑>​休工(gōng)資，免征個(gè)人(rén)所得(de)稅。(P215)

　　【知(zhī)識點】個(gè)人(rénβ')所得(de)稅稅收優惠

　　6.根據稅收征收管理(lǐ)法律制(zhì)度的☆&★(de)規定，下(xià)列各項中，屬于稅務機(jī)關可(kě)以采取λ ×ε的(de)強制(zhì)執行(xíng)措施

　　是(shì)()。

　　A.責令繳納

　　B.阻止出境

　　C.責令提供納稅擔保

　　D.拍(pāi)賣變賣

　　【答(dá)案】D

　　【解析】稅務機(jī)關可(kě)以采取的(d↕₩e)強制(zhì)執行(xíng)措施包括強制(zhì)扣款和(hé)拍★≠(pāi)賣變賣。

　　(P303)

　　【知(zhī)識點】采取強制(zhì)執行(xíng)措σ 施

　　7.甲公司職工(gōng)齊某因違章(zhā≈₩ &ng)操作(zuò)給公司造成經濟損失8000元，甲π☆↕公司按照(zhào)勞動合同約定要(yào≥✘)求齊某賠償該損失，并按月(yuè)從(cóng)其工(gōng)÷&資中扣除，已知(zhī)齊某月(yuè)工(gōng)資2✘★↑★600元，當地(dì)月(yuè)最低(dī∞ ​)工(gōng)資标準為(wèi)2200元，甲公司每月(yuè)可(kě∑±✔)以從(cóng)齊某工(gōng)資中扣除的¥≠(de)最高(gāo)限額為(wèi)()。β✔≠¶

　　A.400元

　　B.2600元

　　C.520元

　　D.2200元

　　【答(dá)案】A

　　【解析】因勞動者本人(rén)原因給用(yòngσγ•€)人(rén)單位造成經濟損失的(de)≈®∏δ，用(yòng)人(rén)單位可(kě)按照<"≤(zhào)勞動合同的(de)約定要(yào)求其賠償經濟損失。α∏✘♦經濟損失的(de)賠償，可(kě)從(cóng)勞動者本人(rén)的(d•&±e)工(gōng)資中扣除。但(dàn)每月(yuè)扣除 ÷•£的(de)部分(fēn)不(bù)得(de)超過勞動者當月(yuè)工(gōnπσg)資的(de)20%(2600*20%=520元§ Ω)。若扣除後的(de)剩餘工(gōng)資部分(fēn ≤¥)(2600-520=2080元)低(dī)于當地(dì)₽ 月(yuè)最低(dī)工(gōng)資标準(22‌₽✔00元)，則按最低(dī)工(gōng)資标準支付。(P324)

　　【知(zhī)識點】最低(dī)工(gōng$→₽≤)資制(zhì)度

　　8.根據車(chē)船(chuán)稅法φ∑♥律制(zhì)度的(de)規定，下(xià)列各項£™∑£中，以“輛(liàng)數($‌↓shù)”為(wèi)計(jì)稅依據的(de)是(s£∑♦ hì)()。

　　A.貨車(chē)

　　B.輪式專用(yòng)機(jī)械車(chē)

　　C.乘用(yòng)車(chē)

　　D.專用(yòng)作(zuò)業(yè)車(chē)

　　【答(dá)案】C

　　【解析】專用(yòng)作(zuò)業(yè)≤π車(chē)、貨車(chē)和(hé)輪式專用(yò×→↕ng)機(jī)械車(chē)均以整備質量噸位數(shù)為(wèi)Ωβ✘

　　計(jì)稅依據;乘用(yòng)車(c♠₹hē)以輛(liàng)

　　數(shù)為(wèi)計(jì)稅依據。(P249)

　　【知(zhī)識點】車(chē)船(chuán)稅計(jì)稅依據

　　9.(缺失)

　　10.根據勞動合同法律制(zhì)度的(de)規定，勞動合同>♣✔解除的(de)下(xià)列情形中，用(yòng)人(rén)單位不(bù)ε<向勞動者支付經濟補償的(de)是(shì)()。

　　A.勞動者因用(yòng)人(rén)單位未及時(®★shí)足額支付勞動報(bào)酬而解除α®✔勞動合同的(de)

　　B.由用(yòng)人(rén)單位提出并與勞動者協商一(yī)緻而解除勞≠≤Ω©動合同的(de)

　　C.勞動者不(bù)能(néng)勝任工(gōng)¶☆作(zuò)，經過培訓或者調整工(gōng)作(☆←Ωzuò)崗位，仍不(bù)能(néng)勝任而被用(yòng)人(ré↑≤∑n)單位解除勞動合同的(de)

　　D.勞動者在試用(yòng)期間(jiān)被證明(míng)不÷←λ (bù)符合錄用(yòng)條件(jiàn↔§ε)的(de)

　　【答(dá)案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于勞動者随時(shí)通(tōng)知(≥®zhī)解除勞動合同的(de)情形，用(yòng)人(rén)單位應當↓↑✔✔向勞動者支付經濟補償。(2)選項B：由用(yò $•ng)人(rén)單位提出解除勞動合同而與勞動者協商一(yī)緻的(d≠¥™e)，必須依法向勞動者支付經濟補償。(3λ>)選項C：屬于用(yòng)人(rén)單位提前3π£0日(rì)以書(shū)面形式通(tōng)知(zhī)勞動者本人(ε×₹rén)或 者額外(wài)支付勞動者1個(gè)月(yuè↔  φ)工(gōng)資後，可(kě)以解除勞動合同的(de)規定情形，‍✔σ‌用(yòng)人(rén)單位應當向勞動者支♠✔∏付經濟補償。(P334)

　　【知(zhī)識點】用(yòng)人(rén)單位應當向勞動者§€∞支付經濟補償的(de)情形

　　11.根據會(huì)計(jì)法律制(zhì)度的(≠"‌✘de)規定，現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬的β©(de)保管時(shí)間(jiān)應達到(dào)法定最低(≤∑©dī)保管期限。該期限為(wèi) ()。

　　A.5年(nián)

　　B.30年(nián)

　　C.10年(nián)

　　D.20年(nián)

　　【答(dá)案】B

　　【解析】參考教材第42頁。

　　【知(zhī)識點】會(huì)計(jì✔≠•¶)檔案的(de)保管期限

　　12.根據房(fáng)産稅法律制( $zhì)度的(de)規定，下(xià)列各項中，應₩£←→征收房(fáng)産稅的(de)是(shì)()。

　　A.國(guó)家(jiā)機(jī)關自(zì)用(∑<♣≈yòng)的(de)房(fáng)産

　　B.高(gāo)等學校(xiào)的<γ(de)學生(shēng)公寓

　　C.個(gè)人(rén)出租的(de)住房(fáng)

　　D.老(lǎo)年(nián)服務機(jī)γγε構自(zì)用(yòng)的(de)房(fánβ ♦↕g)産

　　【答(dá)案】C

　　【解析】個(gè)人(rén)出租的(dφαe)住房(fáng)，應按照(zhào)4%的(d∏£e)稅率征收房(fáng)産稅。(P226)

　　【知(zhī)識點】房(fáng)産稅稅收優惠®δ

　　13.根據土(tǔ)地(dì)增值稅法律制(zhì¶★)度的(de)規定，下(xià)列各項中，‌↑在計(jì)算(suàn)土(tǔ)地(d&↔←±ì)增值稅計(jì)稅依據時(shí)不(bù)允許扣除的(de)是(s​γ✘¶hì)()。

　　A.在轉讓房(fáng)地(dì)産時(shí)繳¶∞納的(de)城(chéng)市(shì)維護建設稅

　　B.納稅人(rén)為(wèi)取得(de)土(tǔ)地(dì ±¶)使用(yòng)權所支付的(de)地(dì)價款

　　C.土(tǔ)地(dì)征用(yòng)及拆遷補償費(fèiπ↕)

　　D.超過貸款期限的(de)利息部分(fēn)

　　【答(dá)案】D

　　【解析】對(duì)于超過貸款期限的(de)利息部λ"¥分(fēn)在計(jì)算(suàn)土(tǔ)地(dì)增值稅時(sh↕↓í)不(bù)允許扣除。(P235)

　　【知(zhī)識點】房(fáng)地(dì)産開(kāi)發費≤‌♣(fèi)用(yòng)

　　14.根據增值稅法律制(zhì)度的♦£$↑(de)規定，下(xià)列各項中，應按照(zhào)“提供應稅↑β÷勞務”稅目計(jì)繳增值稅↑§™的(de)是(shì)()。

　　A.制(zhì)衣廠(chǎng)員(yuán)工(gōng)為(w∏δ$èi)本廠(chǎng)提供的(de)加工(gōng)服裝服務

　　B.有(yǒu)償提供安裝空(kōng)調服務

　　C.有(yǒu)償修理(lǐ)機(jī)器(qì)設備服&←務

　　D.有(yǒu)償提供出租車(chē)服務

　　【答(dá)案】C

　　【解析】選項A：單位或者個(gè)體(tǐ)ελα工(gōng)商戶聘用(yòng)的(de)員(yuán)工∏γ→¥(gōng)為(wèi)本單位或者雇主提供加工(gōng£♦©)、修理(lǐ)修配勞務，不(bù)征收∞∏↕增值稅。選項BD：按照(zhào)銷售服務繳納增值稅。(P121)

　　【知(zhī)識點】提供應稅勞務

　　15.根據個(gè)人(rén)所得(de)稅法律制(•↓φ zhì)度的(de)規定，證券經紀人(rén)從(cóng)證券✘γ'公司取得(de)的(de)傭金(jīn)收入在計σφ±(jì)繳個(gè)人(rén)所得(de)稅時(shí)适用 δ(yòng)的(de)稅目是(shì)()。

　　A.個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶的(de¶♥≥♦)生(shēng)産、經營所得(de)

　　B.勞動報(bào)酬所得(de)

　　C.特許權使用(yòng)費(fèi)所得(de)

　　D.工(gōng)資、薪金(jīn)所得(de)±‌‌'

　　【答(dá)案】B

　　【解析】證券經紀人(rén)從(cóng)證券公司取得(de)的(de¥®)傭金(jīn)收入，按照(zhào)&ldquo↕∑™;勞務報(bào)酬所得(de)”項目繳納個(gè)• 人(rén)所得(de)稅。(P197)

　　【知(zhī)識點】個(gè)人(rén)所得(de)稅勞>₩©務報(bào)酬所得(de)

　　16.根據支付結算(suàn)法律制$​↓£(zhì)度的(de)規定，下(xià)列關于電(diàn)子(zǐ)銀(y®π'ín)行(xíng)承兌彙票(piào)持票(piào)人(★↕✘★rén)向銀(yín)行(xíng)申請(qǐng)辦理(lǐ)貼♠•←Ω現(xiàn)條件(jiàn)的(de)表述中，不(bù)正确的(de)是(σλ&βshì)()。

　　A.持票(piào)人(rén)與出票(piào)  ≈ 人(rén)或者直接前手之間(jiān)具有(yǒu)真實的(de)商×☆品交易關系

　　B.票(piào)據必須未到(dào)期

　　C.必須向銀(yín)行(xíng)提供合同與發票(p≤γiào)

　　D.票(piào)據上(shàng)必須未記載↕≥“不(bù)得(de)轉讓”事§↓±σ(shì)項

　　【答(dá)案】C

　　【解析】(1)商業(yè)彙票(piào)的(de)持票(piào)★α∏人(rén)向銀(yín)行(xíng)辦理(lǐ)貼現€≤(xiàn)必須具備下(xià)列條件(jiàn)：

　　①票(piào)據未到(dào)期(選項B 正确);②σ 票(piào)據未記載“不(bù)得(de)轉讓&rdq☆™≥uo;事(shì)項(選項D正确);③在銀(yín)行(₩≤γ>xíng)開(kāi)立存款賬戶的(de)企業(yè)法人(rén)

　　以及其他(tā)組織;④與出票(pi"←ào)人(rén)或者直接前手之間(jiā₽≥→n)具有(yǒu)真實的(de)商品交易關系(選項A正∞✔★确);⑤提供與其直接前手之間(jiān)進行(xín★✔πg)商品交易的(de)增值稅發票(piào)和(hé)商品發運•♥γβ單據複印件(jiàn)。(2)企業(yè)申請(q♥∑ǐng)電(diàn) 子(zǐ)銀(yín)行(xín•↔g)承兌彙票(piào)貼現(xiàn)的(de)，無需向金(&​★jīn)融機(jī)構提供合同、發票(piào)等資↕‍料，C 項表述過于絕對(duì)。(P88)

　　【知(zhī)識點】商業(yè)彙票(piào)

　　17.2017年(nián)8月(yuè)張某在雜(zá)志(zh​→'ì)上(shàng)發表一(yī)篇文(wén)章(zhān↑☆×g),取得(de)稿酬2000元,已知(zhī)稿 $✘ε酬所得(de)個(gè)人(rén)所得(d♥ $e)稅稅 率為(wèi)20%，每次收入不(bù)超過40‍≤€¶00元的(de)減除費(fèi)用(yòng)800元,計(jì)算(suànβ★±)張某發表 文(wén)章(zhāng)應繳納個(gè)人(r♥£<én)所得(de)稅稅額的(de)下(xià)列算(suàn)式中<☆₽ ,正确的(de)是(shì)()。

　　A.2000×20%×(π♣<1-30%)=280元

　　B.(2000-800)×20%=240元

　　C.(2000-800)×20%₩"×(1-30%)=168元

　　D.2000×20%=400元

　　【答(dá)案】C

　　【解析】(1)稿酬所得(de)，适用(y₩≈® òng)的(de)比例稅率為(wèi)20%，并按應納稅額減征 ←€≤30%。(2)每次收入額 不(bù)足4000元的(de)，稿酬應納∞♣​稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%↕♣)。(P211)

　　【知(zhī)識點】個(gè)人(rén)所得(de)稅♥♥稿酬所得(de)應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)

　　18.根據增值稅法律制(zhì)度的(de)規定，下(xià) ≥列關于增值稅專用(yòng)發票(piào)記賬聯用(yòng)途>∑§→的(de)表述中正确的(de)是(shì)()。

　　A.作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方報(↔÷bào)送主管稅務機(jī)關認證和(hé)留存備查→≈的(de)扣稅憑證

　　B.作(zuò)為(wèi)銷售方核算(suàn)銷售收¥§•®入和(hé)增值稅銷項稅額的(de)記賬憑證

　　C.作(zuò)為(wèi)購(gò  u)買方核算(suàn)采購(gòu)成本的(de)記賬憑證×✘

　　D.作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方核算(suàn)增值'↕稅進項稅額的(de)記賬憑證

　　【答(dá)案】B

　　【解析】增值稅專用(yòng)發票(piào)記賬聯的(de)用(yò€φ∑ng)途為(wèi)：作(zuò)為(wèi)≠↓銷售方核算(suàn)銷售收入和(hé)增值稅銷項稅≠§ 額的(de)記賬憑證。(P146)

　　【知(zhī)識點】專用(yòng)發票(piào)的(de)聯次¥∞及用(yòng)途

　　19.根據稅收征收管理(lǐ)法律制♠±★(zhì)度的(de)規定，稅務行(xíng)εγ​政複議(yì)機(jī)關審查被申請(qǐnΩ™↑‌g)人(rén)的(de)具體(tǐ)行←♠(xíng)政行(xíng)為(wèi)時(shí)，認為(wèi)其≈✔→依據不(bù)合法，本機(jī)關有(y ★♣&ǒu)權處理(lǐ)的(de)，應在一(yī)定期限處理(lǐ)，該∞α期限為(wèi)()。

　　A.60日(rì)

　　B.30日(rì)

　　C.90日(rì)

　　D.180日(rì)

　　【答(dá)案】B

　　【解析】稅務行(xíng)政複議(yì)機(₩ ↑↑jī)關審查被申請(qǐng)人(rén↕γδ)的(de)具體(tǐ)行(xíng)政行(xíng)為(wèi)時($×☆shí)，認為(wèi)其依據不(bù)合✔•₹Ω法，本機(jī)關有(yǒu)權處理(lǐ)的(de)，應當在30日(₹πrì)內(nèi)依法處理(lǐ)。(P309)

　　【知(zhī)識點】稅務行(xíng)政複議(yì)σ™申請(qǐng)與受理(lǐ)

　　20.(缺失)

　　21.下(xià)列法律責任形式中，屬于行(xínπ®↑g)政責任形式的(de)是(shì)()。

　　A.責令停産停業(yè)

　　B.支付違約金(jīn)

　　C.繼續履行(xíng)

　　D.賠償損失

　　【答(dá)案】A

　　【解析】選項BCD：屬于民(mín)事(shì≥  ≥)責任。(P30)

　　【知(zhī)識點】行(xíng)政責  任

　　22.根據勞動争議(yì)調解仲裁法律制(zhì)度的(de)規定，關于因φσ用(yòng)人(rén)單位在勞動關系存續期間(j₽Ω←iān)拖欠勞動報(bào)酬發生(shēng)争議( ε↑yì)的(de)仲裁時(shí)效期間(jiān)的(de)下(xià)π÷ 列表述中，正确的(de)是(shì)()。

　　A.自(zì)用(yòng)人(rén)單位拖欠勞動報(bà♦₽‍o)酬之日(rì)起1年(nián)

　　B.勞動關系終止的(de)，自(zì)勞動₽>€關系終止之日(rì)起3年(nián)

　　C.自(zì)用(yòng)人(rén)單φ♥位拖欠勞動報(bào)酬之日(rì)起3年(nián)

　　D.勞動關系終止的(de)，自(zì)勞動£ 關系終止之日(rì)起1年(nián)

　　【答(dá)案】D

　　【解析】勞動争議(yì)申請(qǐng)仲裁的(de)時(shí)效期‌×←間(jiān)為(wèi)1年(nián)。仲裁時(shí)效期間(‍∏♦×jiān)從(cóng)當事(shì)人(rén)知(zhī)道(d§±≥ào)或者應當知(zhī)道(dào)其權利被侵λ×∑害之日(rì)起計(jì)算(suàn)"→π。勞動關系存續期間(jiān)因拖欠勞動報(bào)酬發生(shēng)↑₹φ争議(yì)的(de)，勞動者申請(qǐng)仲裁不(bù)受♠®1年(nián)仲裁時(shí)效期間(jiān)的(de)限制(zhì);但→∑★±(dàn)是(shì)，勞動關系終止的(de)，應當自(zì)勞動關系♦β₩±終止之日(rì)起1年(nián)內(nèi)提出。(P340)

　　【知(zhī)識點】仲裁的(de)申請(qǐng)φ♠₽

　　23.根據會(huì)計(jì)法律制(zhì)度的(de)規定，下(xφ✔ià)列行(xíng)為(wèi)中，屬于會(hπ✔₹↑uì)計(jì)工(gōng)作(zuò)政府✘≠監督的(de)是(shì)()。

　　A.個(gè)人(rén)檢舉會(h∞→Ωuì)計(jì)違法行(xíng)為(wèi)

　　B.會(huì)計(jì)師(shī$∑¥ )事(shì)務所對(duì)單位經濟活動進行(xín &g)審計(jì)

　　C.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構審核本單位會(huì)計(£★jì)賬簿

　　D.财政部門(mén)對(duì)各單位πε>"的(de)會(huì)計(jì)工(gōngφφ☆)作(zuò)進行(xíng)監督檢查

　　【答(dá)案】D

　　【解析】會(huì)計(jì)工(gōng)作(zuò)的(de)政府監 ©督，主要(yào)是(shì)指财政部門(mén)代表國(g ≥$✘uó)家(jiā)對(duì)各單位和(hé)單位中相(xiànΩ™→g)關人(rén)員(yuán)的(de)會(huì)計(jì)行δ™(xíng)為(wèi)實施的(de)監督檢查，以及對(duì€λπ')發現(xiàn)的(de)違法會(huì) 計(jì)行(xíng)為↕εβ≈(wèi)實施行(xíng)政處罰。(P47)

　　【知(zhī)識點】會(huì)計(jì)工(gō$♠ng)作(zuò)的(de)政府監督

　　24.根據勞動合同法律制(zhì)度的(de)規定，下(xià)列關÷↔γ于非全日(rì)制(zhì)用(yòng)工(gōng)的(de)表述中 €•☆，不(bù)正确的(de)是(shì)()。

　　A.雙方當事(shì)人(rén)任何一(yī)方可(kě)以随時(s©π₩hí)通(tōng)知(zhī)對(du‍₽&ì)方終止用(yòng)工(gōng)

　　B.雙方當事(shì)人(rén)不(bù)得(de)約定試用(yòngε∏₹)期

　　C.雙方當事(shì)人(rén)可σ↕¥(kě)以訂立口頭協議(yì)

　　D.用(yòng)人(rén)單位可(k✘<≤ě)以按月(yuè)結算(suàn)勞動報(bào)酬

　　【答(dá)案】D

　　【解析】選項D：用(yòng)人(rén)單位可(kě)以按小(x" ✔iǎo)時(shí)、日(rì)或周為(wè≠♦ i)單位結算(suàn)工(gōng)資，但(dàn)非全日(rì)✘π✘制(zhì)用(yòng)工(gōng)勞動報(bào)酬

　　結算(suàn)支付周期最長(cháng ≈✘‌)不(bù)得(de)超過15日(rì)。(P319)

　　【知(zhī)識點】非全日(rì)制(z≥¶♠§hì)用(yòng)工(gōng)

　　二、多(duō)項選擇題(本類題共1£π5小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn✔€)，共30分(fēn)，每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，有(yǒu)♣σ>二個(gè)或二個(gè)以上(shàng)符合題意的(>÷de)正确答(dá)案，多(duō)選，少(shǎo)選，錯(c®δuò)選，不(bù)選均不(bù)得(d±γe)分(fēn)，請(qǐng)使用(yòng)計(jì)♠₩算(suàn)機(jī)鼠标在計(jì)算(suàn≠€≈•)機(jī)答(dá)題界面上(shàng)點擊試題答(dá)案'∑備選項的(de)按鈕“□”作(zuò)答(dá)π©ε≥。)

　　1.根據勞動合同法律制(zhì)度的(de)規&ε定，用(yòng)人(rén)單位招用(y↕>δòng)未滿16周歲的(de)未成年(nián)人(rén)應按規定履行(xí♠'λ♣ng)審批手續并保障其接受義務教育的(de)權利。下(xià)列用(yòng∞≠÷≠)人(rén)單位中，可(kě)招用(yòng)未滿16周歲×δ未成年(nián)人(rén)的(de)有(yǒu)

　　()。

　　A.文(wén)藝單位

　　B.物(wù)流配送單位

　　C.體(tǐ)育單位

　　D.餐飲單位

　　【答(dá)案】AC

　　【解析】《勞動法》規定，禁止用(yòng)人(rén)單位招用(yòn ♠♠↑g)未滿16周歲的(de)未成年(nián)人(rπ‌γén);文(wén)藝、體(tǐ)育、特種工(g¥&ε✘ōng)藝單位招用(yòng)未滿16周歲的(de)未成年(nián)∞‌"∑人(rén)，必須依照(zhào)國(guó)家(jiā)有(yǒu∞&α≠)關規定，履行(xíng)審批手續，并保障其接受義π< 務教育的(de)權利。(P316)

　　【知(zhī)識點】勞動合同訂立主體(tǐ)的(d<♥$e)資格要(yào)求

　　2.根據企業(yè)所得(de)稅法 π<∏律制(zhì)度的(de)規定，下(xià)列關于來(l‍≤↔ái)源于中國(guó)境內(nèi)、境 σ®外(wài)所得(de)确定原則的(de)表述中，正确的(d₹→e)有(yǒu)()。

　　A.轉讓不(bù)動産所得(de)，按照(zhào)不(bù)動産所在地(↕♠•dì)确定

　　B.股息所得(de)，按照(zhào)分(fē Ωλn)配所得(de)的(de)企業(yè)所在地(dì)确定

　　C.銷售貨物(wù)所得(de)，按照(zhà₩₹o)交易活動發生(shēng)地(dì)确定

　　D.提供勞動所得(de)，按照(zhào)勞務發生(shēng)地(d←¥ εì)确定

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】企業(yè)所得(de)稅所得(de)來(lái)源 ‌地(dì)的(de)确定：

　　(1)銷售貨物(wù)所得(de)，↕β'按照(zhào)交易活動發生(shēng)地✔φ♣(dì)确定;

　　(2)提供勞務所得(de)，按照(zhào)勞務發生(shēng)↔✘地(dì)确定;

　　(3)轉讓财産所得(de)，不(bù)動±β←®産轉讓所得(de)按照(zhào)不(bù)動産所在地( εdì)确定，動産轉讓所得(de)按照(zhào)轉讓動産的(de)企業 ∞→'(yè)或者機(jī)構、場(chǎng)所所在地(φ•dì)确定，權益性投資資産轉讓所得(de)按照(zhào)被投資企業(yè• ✔)所在地(dì)确定;

　　(4)股息、紅(hóng)利等權益性投≠∏資所得(de)，按照(zhào)分(fēn" )配所得(de)的(de)企業(yè)所在地(dì)确定;λ∑

　　(5)利息所得(de)、租金(jīn)所得(de)、特•↓≈$許權使用(yòng)費(fèi)所得(de)，按照(z↓‍¥>hào)負擔、支付所得(de)的(de)企業(yè)或者σα↔∏機(jī)構、場(chǎng)所所在地(dì)确定，或者按照(zhào)Ω∏負擔、支付所得(de)的(de)個(gè)∞↑↔人(rén)的(de)住所地(dì)确定;

　　(6)其他(tā)所得(de)，由國(guó)務院财政、稅務主"∏管部門(mén)确定。(P169)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de)稅來(lái)源于中♠& 國(guó)境內(nèi)、境外(wàiΩ©£ε)所得(de)的(de)确定原則

　　3.根據印花(huā)稅法律制(zhì)度的(de)®​規定，下(xià)列各項中，免征印花(huā)稅的(d☆ ←e)有(yǒu)()。

　　A.發行(xíng)單位與訂閱單位之間(jiān)書(shū)立的(dε©✔↑e)憑證

　　B.無息、貼息貸款合同

　　C.已繳納印花(huā)稅的(de)憑證的(de)副本

　　D.财産所有(yǒu)人(rén)将财産贈給δ↕¥✘學校(xiào)所立的(de)書(shū)據

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】印花(huā)稅的(de)稅收優惠政策：

　　(1)已繳納印花(huā)稅的(de)憑證的(de)副本或者抄本，免征印ε ‍花(huā)稅。

　　(2)财産所有(yǒu)人(rén)将财∑₹‌産贈給政府、社會(huì)福利單位、學校(xiào)所立的¥↕(de)書(shū)據，

　　免征印花(huā)稅。

　　(3)無息、貼息貸款合同，免征印花(h®•uā)稅。

　　(4)外(wài)國(guó)政府或者國γ∞✔↔(guó)際金(jīn)融組織向中國(guó)政府及國(g₹↔'₹uó)家(jiā)金(jīn)融機(jī)構提供優♠↕惠貸款所書(shū)立的(de)合同，免征印花(huā)稅。

　　(5)農(nóng)林(lín)作(zuò)物(wù)、牧業(yè)畜類保₩'¥σ險合同，免征印花(huā)稅。

　　(6)書(shū)、報(bào)、刊發'↓←行(xíng)單位之間(jiān)，發行(xíng)單位與訂閱單位或個(¥¥βgè)人(rén)之間(jiān)書(shū)立≠β✘×的(de)憑證，免征印花(huā)稅。(&→₽δP261)

　　【知(zhī)識點】印花(huā)稅稅收優惠

　　4.根據個(gè)人(rén)所得(d≥ e)稅法律制(zhì)度的(de)規定，下(§ε¶∏xià)列情形中，納稅人(rén)應當按照(zhào)規定←σ§辦理(lǐ)個(gè)人(rén)所得(de)稅自(zì)行(γ<xíng)納稅申報(bào)的(de)有(yǒu)()。

　　A.從(cóng)中國(guó)境內 φ(nèi)兩處或者兩處以上(shàng)取得₹​€(de)工(gōng)資、薪金(jīn)所得(€£↑∞de)的(de)

　　B.年(nián)所得(de)12萬元以上(s ∑hàng)的(de)

　　C.從(cóng)中國(guó)境外(wài)取得(d✘ ×e)所得(de)的(de)

　　D.取得(de)應納稅所得(de)，沒有(×₩↔yǒu)扣繳義務人(rén)的(de)

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】納稅人(rén)有(yǒu)下(xià)列情✔↕§∏形之一(yī)的(de)，應當按照(zhào)規定到(d±♣Ω§ào)主管稅務機(jī)關辦理(lǐ)納稅​←‌<申報(bào)：

　　(1)年(nián)所得(de)12萬元以上(shàn∑≠g)的(de);

　　(2)從(cóng)中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩α ←處以上(shàng)取得(de)工(gōng)資、薪金(jīn)所得(de"←✔ )的(de);

　　(3)從(cóng)中國(guó)境外(wài)取得(de)所"→¶得(de)的(de);

　　(4)取得(de)應納稅所得(de)>©¥✔，沒有(yǒu)扣繳義務人(rén)的(de);

　　(5)國(guó)務院規定的(de)其£¶他(tā)情形。(P219)

　　【知(zhī)識點】個(gè)人(rén)所得(de)≠∑©≠稅納稅申報(bào)

　　5.根據增值稅法律制(zhì)度的(de)規≥¶定，下(xià)列各項中屬于增值稅免稅項目的(de)有(yǒu)()。

　　A.除個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶以外(wài)γ↕的(de)其他(tā)個(gè)人(rén)銷售自(zì)己使用(yòng)♥★$$過的(de)物(wù)品

　　B.古舊(jiù)圖書(shū)

　　C.直接用(yòng)于科(kē)學研究的(d$φ​e)進口設備

　　D.農(nóng)業(yè)生(shēng)産者銷售的(de)自★¥₩(zì)産農(nóng)産品

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】下(xià)列項目屬于《增值稅暫∑γ♠行(xíng)條例》及其實施細則規定的(de)免稅 項目≥ ∞：

　　(1)農(nóng)業(yè)生(shē§×ng)産者銷售自(zì)産農(nóng)産品;

　　(2)避孕藥品和(hé)用(yòng)具;

　　(3)古舊(jiù)圖書(shū);

　　(4)直接用(yòng)于科(kē)學研究↕‌、科(kē)學試驗和(hé)教學的(de)進口儀器(qì)、設備>♠;

　　(5)外(wài)國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的(★ π€de)進口物(wù)資和(hé)設備;

　　(6)由殘疾人(rén)的(de)組織直接進口供殘疾人(rén)專用₽¶(yòng)的(de)物(wù)品;

　　(7)銷售自(zì)己使用(yòng)過的(de)物(wù)品。自(z​<ì)己使用(yòng)過的(de)物(wù)品，是(shì)指其他(tā)個(α<gè)人(rén)自(zì)己使用(yòng)過的(d"↓e)物(wù)品。(P138)

　　【知(zhī)識點】傳統增值稅免稅項目

　　6.根據企業(yè)所得(de)稅法律π✘₩制(zhì)度的(de)規定，下(xià)列固定資産折舊(jiù)↕ασ€的(de)處理(lǐ)中，不(bù) 正确的(de)π↓€有(yǒu)()。

　　A.甲企業(yè)2017年(nián)3月(yuè)5日(rì)購(gò∑‍u)進一(yī)台起重機(jī)，2017年(ni‍↓&án)4月(yuè)5日(rì)投入使 用(yòng€≈↓ )，應當自(zì)2017年(nián)4 月(yuè)起計(jì)算( ¶♦suàn)折舊(jiù)

　　B.丙企業(yè)2017年(niá₹ €n)4月(yuè)1日(rì)以融資租賃方式租出一(yī→σ★₹)架小(xiǎo)型噴氣式飛(fēi)機('∑jī)，之後繼續對(duì)該飛(fēi)機(jī)計(jì)提折舊(jσ♦≥ iù)

　　C.乙企業(yè)因生(shēng)産經營調整，£ 于2017年(nián)10月(yuè)1日(≤εrì)停止使用(yòng)一(yī)批設備，應當自(zì)20€★♣17年(nián)11月(yuè)起停止計(jì)算(suàn)'♠折舊(jiù)

　　D.丁企業(yè)2017年(nián)9月(yuè)以經•±營租賃方式租入一(yī)輛(liàng)大(dà)型巴士，在±∑計(jì)算(suàn)企業(yè)所得(de)稅時(shí)，對∏₽¶×(duì)該巴士計(jì)提折舊(jiù)§‌φ

　　【答(dá)案】ABD

　　【解析】(1)企業(yè)以經營租賃方式租入的©>¥(de)固定資産、以融資租賃方式租出的(de)固定資産不(bù)得(de)¶™♣↑計(jì)算(suàn)折扣扣除。(2)企業(yè)應當自(zì)固定資産<♣  投入使用(yòng)月(yuè)份的(de)次月(yuè)起計(jì)算(s©ε←uàn)折舊(jiù);停止使用(yòng)的(de) §$固定資産，應當自(zì)停止使用(yòng)月(yuè)份的(de)次月(€×✘ yuè)起停止計(jì)算(suàn)折舊(jiù)。(P180)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de)稅資産的(de)稅務♠§©↑處理(lǐ)—固定資産

　　7.根據消費(fèi)稅法律制(zhì)度的(β£αde)規定，下(xià)列應稅消費(fèi)品中，采用(yò≈✘ng)從(cóng)量計(jì)征辦 法計(jì)繳消費εγ(fèi)稅的(de)有(yǒu)

　　()。

　　A.黃(huáng)酒

　　B.葡萄酒

　　C.啤酒

　　D.藥酒

　　【答(dá)案】AC

　　【解析】選項BD：屬于其他(tā)酒，采用(yòng)從(cóng)π≈γ價定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。(P158)

　　【知(zhī)識點】消費(fèi)稅稅♦‍目

　　8.根據稅收征收管理(lǐ)法律制(zhì)度的(de)規定，下(x∞≈¶↔ià)列納稅申報(bào)方式中,符合法律規定←¶₹的(de)有(yǒu)()。

　　A.甲企業(yè)在規定的(de)申報(bào)期限內(nèi),自(™≈zì)行(xíng)到(dào)主管稅務機(jī)關指定的ε£(de)辦稅服務大(dà)廳申報(bào)

　　B.經稅務機(jī)關批準，丙企業(yè)以網絡傳輸方式申報(bào)↕★

　　C.經稅務機(jī)關批準，乙企業(yè)使用(yòng)統→>一(yī)的(de)納稅申報(bào)專用(yòng)信封≤→₹±，通(tōng)過郵局交寄

　　D.實行(xíng)定期定額繳納稅款的(d≈≥₹£e)丁個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶，采用(yòng)÷±★簡易申報(bào)方式申報(bào)

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】納稅申報(bào)方式是(shì​ ★)指納稅人(rén)和(hé)扣繳義務人(rén)在納稅申報(bào)φΩ←≤期限內(nèi)，依照(zhào)規定到(dào)指定的(±®¥de)稅務機(jī)關進行(xíng)申報(bào)納稅的(de)形式。納≈λ稅申報(bào)方式主要(yào)有(yǒu)以下→∞(xià)幾種：(1)自(zì)行(xíng)申★‌↓ 報(bào);(2)郵寄申報(bào);(3)數(shù)☆&★✘據電(diàn)文(wén)申報(bào);(4)實行(xínα→g)定期定額繳納稅款的(de)納稅人(rén)，可(kě)以€ 實行(xíng)簡易申報(bào)、簡并征期等方式申報(bào)納稅。(P29φ☆6)

　　【知(zhī)識點】納稅申報(bào)™₽≈的(de)方式

　　9.下(xià)列關于自(zì)然人(rén)行(xíng)為(wèβ♦☆Ωi)能(néng)力的(de)表述中，正确的(de)有(yǒu)↑§()。

　　A.14周歲的(de)李某,以自(zì)己的(de)勞動≥ λ收入為(wèi)主要(yào)生(shēng)活來(lái)源✔‌ ，視(shì)為(wèi)完全民(mín)事(shì)行(xíng)為(wèi∏¶§)能(néng)力人(rén)

　　B.7周歲的(de)王某，不(bù)能(néng)完全辨認自(zì)↑€$己的(de)行(xíng)為(wèi)，是(shì)限制'★φ(zhì)民(mín)事(shì)行(xíng)為(δ✔φ↕wèi)能(néng)力人(rén)

　　C.18周歲的(de)周某，能(néng)‍₩​夠完全辨認自(zì)己的(de)行(xíng)為(≤∞wèi)，是(shì)完全民(mín)事(shìφ←)行(xíng)為(wèi)能(néng)力ε✔σ→人(rén)

　　D.20周歲的(de)趙某，完全不(bù)能(néng)辨認自(zì®✘×)己的(de)行(xíng)為(wèi)，是(shì​σ™±)無民(mín)事(shì)行(xíng)為(wèi)能‍₽(néng)力人(rén)

　　【答(dá)案】CD

　　【解析】(1)選項A：16周歲以上(shàng)(≥‍←σ16周歲)的(de)未成年(nián)人(rén)(<18 周歲≥ )，以自(zì)己的(de)勞動收入為(wèi)主÷♦✔>要(yào)生(shēng)活來(lái)源的(‌↕₽₹de)，視(shì)為(wèi)完全民(mín)事(shì)行(xíng)為¥δ↕±(wèi)能(néng) 力人(rén)。(2)選項B：8周歲以上(s≥€β hàng)(≥8周歲)的(de)未成年(nián)人(rén)(<‍€;18周歲)或者不(bù)能(néng)完全辨認自(zìβ★£ )己行(xíng)為(wèi)的(de)λσ成年(nián)人(rén)屬于限制(zhì)民 →♥(mín)事(shì)行(xíng)為(wèi)能(néng)力人(÷↓rén)。(3)選項C：18周歲以上(shàng)(≥18φ™€±周歲)屬于完全民(mín)事(shì)行(xíng)為(wèi)能(né♣♦​'ng)力人(rén)。(4)選項D：完全不(bù)能(néng✔‌‌♣)辨認自(zì)己行(xíng)為(wèi)的(de)成年(γ☆nián)人(rén)屬于無民(mín)事(✔•₹≥shì)行(xíng)為(wèi)能(néng)力人(rén)。(P5)

　　【知(zhī)識點】法律關系主體(tǐ)的(de)♦×權利能(néng)力與行(xíng)為(wèi)能(néng)力₽∑✔(責任)

　　10.根據社會(huì)保險法律制(zhì)度的(de≈" )規定，下(xià)列社會(huì)保險項目中，應由用(yò↔↑$$ng)人(rén)單位和(hé)勞動者共同繳納保險費(fèi)的(α×★αde)有(yǒu)()。

　　A.工(gōng)傷保險

　　B.職工(gōng)基本養老(lǎo)保險

　　C.職工(gōng)基本醫(yī)療保險

　　D.失業(yè)保險

　　【答(dá)案】BCD

　　【解析】工(gōng)傷保險費(fèi)由用(yòng)人(rén♦​↑)單位繳納，職工(gōng)不(bù)需要(yào)繳納工(gōng)傷保險÷γ費(fèi)。

　　(P352)

　　【知(zhī)識點】工(gōng)傷保 Ω✔險費(fèi)的(de)繳納，職工(gōng)基本養老(≤δlǎo)保險費(fèi)的(de)繳納與計(jì↔ ‌)算(suàn)，職工(gōng)基本醫(yī)療保險費(fèi)的(de)繳♥←↕→納，失業(yè)保險費(fèi)的(de)繳納1​α×1.根據會(huì)計(jì)法律制(zhì)度的©γ(de)規定，下(xià)列情形中，屬于違法行(xíng)為∏​ ↓(wèi)的(de)有(yǒu)()。

　　A.指使會(huì)計(jì)人(rén)員(yuán)編制(♠×™↓zhì)虛假财務會(huì)計(jì)報(bào) ☆告

　　B.變造會(huì)計(jì)賬簿

　　C.隐匿依法應當保存的(de)會(huì)計(jì)憑證

　　D.拒絕接收金(jīn)額記載錯(cuò)✔>誤的(de)原始憑證

　　【答(dá)案】ABC

　　【解析】違反會(huì)計(jì)法律制(zhì)度的(de≥₩)行(xíng)為(wèi)包括：(1)違反國(guó)家(ji<εā)統一(yī)的(de)會(huì)計(jì)&₽>制(zhì)度行(xíng)為(wèi);(2)僞造、變造會(h"™uì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制(zhì)虛≠∏假财務會(huì)計(jì)報(bào)告(≤≥選項B);(3)隐匿或者故意銷毀依法應當保存的(de)會(h×≥uì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、财務∞×Ω&會(huì)計(jì)報(bào)告(選項C);(4)授意、指使、強±€令會(huì)計(jì)機(jī)構、會(huì)✔"計(jì)人(rén)員(yuán)及其他(tā)人(rén)員(y≈αuán)僞造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(h™♦ uì)計(jì)賬簿，編制(zhì)虛假财務會(huì)計(jì)報(bδ≤ào)告或者隐匿、故意銷毀依法應當保存的(✔©de)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、财務會(hu σ£ì)計(jì)報(bào)告(選項A);(5)單位負責人(•↑$☆rén)對(duì)依法履行(xíng)職責、抵制(zhì)違反《會♣₹(huì)計(jì)法》規定行(xíng)為(wèi)的(de)會(÷€huì)計(jì)人(rén)員(yuá♥Ω₩₩n)實行(xíng)打擊、報(bào)複行(xíng)為(wèi)。(§®≈↔P55、56)

　　【知(zhī)識點】違反會(huì)計(jì)法律制(zh₽∞ì)度的(de)法律責任

　　12.根據支付結算(suàn)法律制(zhìβ≥≥)度的(de)規定，下(xià)列關于商業(yè)彙票(piào) ‌付期限記載形式的(de)表述中，正确的(de)有(yǒu)()。

　　A.見(jiàn)票(piào)後定期付款

　　B.定日(rì)付款

　　C.出票(piào)後定期付款

　　D.見(jiàn)票(piào)即付

　　【答(dá)案】ABC

　　【解析】商業(yè)彙票(piào)的(de)付款期限記載有(‌✘βφyǒu)3種形式：①定日(rì)付款的(de)商業(yèβσ')彙票(piào)：在彙票(piào)上(sσ§®hàng)記載具體(tǐ)的(de)到(dào)期日(rì)'φ®→(選項B);②出票(piào)後定期付款的(de)商業(y​∞è)彙票(piào)：付款期限自(zì)出票(p★✘iào)日(rì)起按月(yuè)計(jì)算("'suàn)，并在彙票(piào)上(shàng)記載(選☆≤σλ項C);③見(jiàn)票(piào)後定期付款的(de)商業(yè)&β÷∑彙票(piào)：付款期限自(zì)承兌或者拒絕承兌日(rì)起按§ε$月(yuè)計(jì)算(suàn)，并在←≠'¥彙票(piào)上(shàng)記載(選¶↑€項A)。(P86)

　　【知(zhī)識點】商業(yè)彙票(piào)

　　13.下(xià)列稅種中，由稅務機(jī)關負責征收和(h"∞é)管理(lǐ)的(de)有(yǒu)()。

　　A.個(gè)人(rén)所得(de)稅

　　B.企業(yè)所得(de)稅

　　C.環境保護稅

　　D.車(chē)船(chuán)稅

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】上(shàng)述選項均由稅→εσ務機(jī)關負責征收和(hé)管理(lǐ)。(P114)

　　14.(根據學員(yuán)回憶整理(lǐ)，非原題)根據勞動合同法律♣§∏®制(zhì)度的(de)規定，下(xià)列←¥£勞動合同可(kě)以約定

　　試用(yòng)期的(de)有(yǒu)()。

　　A.無固定期限勞動合同

　　B.勞動合同期限不(bù)滿3個(gè)"•®月(yuè)的(de)

　　C.1年(nián)期勞動合同

　　D.以完成一(yī)定工(gōng)作(β∏‌©zuò)任務為(wèi)期限的(de)勞動合同

　　【答(dá)案】AC

　　【答(dá)案】參考教材第325頁。

　　【知(zhī)識點】試用(yòng)期

　　15.根據會(huì)計(jì)法律制(zhì)度的(de♠‍)規定，下(xià)列各項中，屬于會(huì)計(jì)核算(suàn)∞ ≠內(nèi)容的(de)有(yǒu)()。

　　A.财物(wù)的(de)減值

　　B.有(yǒu)價證券的(de)購(gòu)入

　　C.債務的(de)償還(hái)

　　D.資本公積的(de)形成

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】會(huì)計(jì)核算(su§∑‌àn)的(de)內(nèi)容包括：(1)款項和(hé)£•ε有(yǒu)價證券的(de)收付(選項B);(2)财物(wù)的(de)∞‌收發、增減和(hé)使用(yòng)(選✘≠✘項A);(3)債權債務的(de)發生(shēng)和(hé)結算(su♣£€©àn)(選項C);(4)資本、基金(jīn)的(de)增減(→∞★•選項D);(5)收入、支出、費(fèi)用(yòng)、成本的(de)計(jì$•γ)算(suàn);(6)财務成果的(de)計(jì)算(suσ<♠φàn)和(hé)處理(lǐ);(7)需要(yào)辦理(lǐ)會(hu♦§♦ì)計(jì)手續、進行(xíng)會(huì)計(jì)核算(suàn)的(÷β×de)其他(tā)事(shì)項。(P36)∏¶

　　【知(zhī)識點】會(huì)計(jì)核算(suàn)的(de)內(n≠λ≈<èi)容

　　三、判斷題(本類題共10小(xiǎo)題，每小✔∏ (xiǎo)題1分(fēn)，共10分(fē☆✘n)。請(qǐng)判斷每小(xiǎo)題的(de)表述是(shìσφ Ω)否正确，每小(xiǎo)題答(dá)題正确的(de≤♦•')得(de)1分(fēn)，答(dá)題錯(cσ¥γ&uò)誤的(de)扣0.5分(fēn)，不(bù)答(dá)題的(de≤>≥☆)不(bù)得(de)分(fēn)也(y♠™∞ě)不(bù)扣分(fēn)，本類題最低(dī)得(de)分(fēn)¶∞φε為(wèi)零分(fēn))

　　1.當事(shì)人(rén)對(duì)仲裁協議(y♠™÷≥ì)的(de)效力有(yǒu)異議(yì)的(deΩγ©)，可(kě)以請(qǐng)求仲裁委員(yuán)會(huì)作(zuò ≤)出決定或者請(qǐng)求人(rén)民( £↑mín)法院作(zuò)出裁定。()

　　【答(dá)案】√

　　【解析】參考教材第16頁。

　　【知(zhī)識點】仲裁協議(yì)

　　2.中國(guó)境外(wài)單位或者個(gè)人(rén)在境內(n₩δèi)發生(shēng)應稅行(xíng)為(≥¥wèi)，在境內(nèi)未設有(yǒu)經營機(jī)構的(de)，以購(✔♦"gòu)買方為(wèi)增值稅扣繳義務人(rén)。()

　　【答(dá)案】√

　　【解析】中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)境外(wài)<"‍₹單位或者個(gè)人(rén)在境內(nè$ i)發生(shēng)應稅行(xíng)為(wèi)，在境內(nèi€÷§)未設有(yǒu)經營機(jī)構的(de)，以購(gòu)買方為(wèi)☆  增值稅扣繳義務人(rén)。(P116)

　　【知(zhī)識點】增值稅扣繳義務人(r¥φ én)

　　3.居民(mín)企業(yè)無需就(jiù)其來(lái)源于中國(g₹≤>uó)境外(wài)的(de)所得(de)繳納企業(yè)所得(de)稅。(£Ω‌Ω)

　　【答(dá)案】×

　　【解析】居民(mín)企業(yè)應當就(jiù)其來(lái)源中'≤國(guó)境內(nèi)、境外(wài)的(de)所得 ✔π(de)繳納企業(yè)所得(de)稅。(P168)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de)稅納Ω₽稅人(rén)

　　4.單位負責人(rén)對(duì)本單位的(de)會(huì)計(j↔ ì)工(gōng)作(zuò)和(hé)會•∑♠(huì)計(jì)資料的(de)真實性、完整性負責。()

　　【答(dá)案】√

　　【解析】參考教材第34頁

　　【知(zhī)識點】會(huì)計(jì)工(g‍↓ōng)作(zuò)管理(lǐ)體(tǐ)制(zhì)

　　5.國(guó)有(yǒu)企業(yè)應當至少(₹®"♦shǎo)每兩年(nián)一(yī)次向本企業(yè)的(de)職工(gō&✔®ng)代表大(dà)會(huì)公布财務會(huì)計(jì)報(bào)告±•。()

　　【答(dá)案】×

　　【解析】國(guó)有(yǒu)企業(yè)、國(guó↑↑×)有(yǒu)控股的(de)或者占主導地(dì)位的(de)企業(y∑§λè)，應當至少(shǎo)每年(nián)一(yī)次向本企業(yèΩε≤♠)的(de)職工(gōng)代表大(dà)會(huì)公布财務&<Ωπ會(huì)計(jì)報(bào)告。(P39)

　　【知(zhī)識點】财務會(huì)計(jì)報(bào)告

　　6.房(fáng)屋抵押不(bù)屬于契稅的(de)征稅範圍。()δ"

　　【答(dá)案】√

　　【解析】土(tǔ)地(dì)、房(fáng)屋典當、繼承、分(fēn)≤ 拆(分(fēn)割)、抵押以及出租等行(xíng)為α<'(wèi)，不(bù)屬于契稅的(de)征稅範圍。(P228)

　　【知(zhī)識點】契稅征稅範圍

　　7.用(yòng)人(rén)單位與勞動者自(zì)簽訂書(sh★  ū)面勞動合同之日(rì)起建立勞動關系。()

　　【答(dá)案】×

　　【解析】用(yòng)人(rén)單位♥≠δ自(zì)“用(yòng)工(gō¶α$ng)之日(rì)”起即與勞動者建立勞動關系。(P317)

　　【知(zhī)識點】勞動關系建立的(de)時(shí)間(jiān)

　　8.銀(yín)行(xíng)承兌彙票(piào)←★‍≠由承兌銀(yín)行(xíng)簽發。()

　　【答(dá)案】×

　　【解析】銀(yín)行(xíng)承兌彙票(piào)應σ☆由在承兌銀(yín)行(xíng)開(kāi)立存款賬戶的(★‌$★de)存款人(rén)簽發。(P85)

　　【知(zhī)識點】商業(yè)彙票(piào)

　　9.(缺失)

　　10.多(duō)用(yòng)途預付卡可(kě)以使用(yòng)信≠↕₹用(yòng)卡進行(xíng)充值。()

　　【答(dá)案】×

　　【解析】預付卡隻能(néng)通(tōng)過現(xiàn)金(✘₹jīn)或銀(yín)行(xíng)轉賬方式≥®進行(xíng)充值，不(bù)得(de)使→β♦用(yòng)信用(yòng)卡為(wèi)預付卡★δ>充值。

　　(P107)

　　【知(zhī)識點】預付卡

　　四、不(bù)定項選擇題(本類題共12小(π ¥Ωxiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn)，共24分(® ✘fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，有(yǒu)一(yī)個(gδ£$±è)或一(yī)個(gè)以上(shàng)符合題意的(de)正确答( λdá)案。每小(xiǎo)題全部選對(duì)‍¥∞得(de)滿分(fēn)，少(shǎo)選得(de)相(xiàngγγ)應分(fēn)值，多(duō)選、錯(cuò)選、不(bù)選∞©∞均不(bù)得(de)分(fēn)。請(qǐng)使§λ用(yòng)計(jì)算(suàn)機(jī)鼠标在ε<計(jì)算(suàn)機(jī)答(dá)

　　題界面上(shàng)點擊試題答(dá)案備選項前的(de)按鈕™∞‍←“□”作(zuò)答(dá)↔δ。)

　　(一(yī))甲餐館系有(yǒu)限≤✘責任公司，主要(yào)從(cóng)事(shì)網上(shàng)外 ←(wài)賣業(yè)務。2015年(nián)2月(÷₩εyuè)2日(rì)，甲餐館因辦理(lǐ)日(r ‌ì)常結算(suàn)需要(yào)，在P銀(yín)行(xíng)開(kāi &§ )立了(le)基本存款賬戶。2016年(nián)1月(yuè₽§♦)5日(rì)，甲餐館因貸款需要(yào)，₩δπ在Q銀(yín)行(xíng)開(kāi)立了(le)一(yī)™∑​般存款賬戶。2017年(nián)3月(yuè)16日(rì)，甲餐館因經營不π•(bù)善停業(yè)，注銷了(le)營業(yè)執照(zhào​₹£¥)，甲餐 館拟撤銷銀(yín)行(xíng)結算<​γ(suàn)賬戶。已知(zhī)：甲餐館隻有(yǒu)上(shΩ♣♣àng)述兩個(gè)銀(yín)行(xíng)結算& ÷(suàn)賬戶。

　　要(yào)求：根據上(shàng)述資料←§↔☆，不(bù)考慮其他(tā)因素，分(fēn)析回答(dá)下(x&γià)列小(xiǎo)題。

　　1.下(xià)列關于甲餐館在P銀(yín)行(xíng)開(kāi£‌ )立的(de)基本存款賬戶的(de)表述εδ₹§中，正确的(de)是(shì)()。

　　A.甲餐館申請(qǐng)開(kāi)立該賬↔¶戶時(shí)應出具企業(yè)法人(rén)營業(yè)執照←•∑β(zhào)正本

　　B.甲餐館可(kě)以通(tōng)過該賬戶發放(fàng)工ε ↔(gōng)資

　　C.該賬戶是(shì)甲餐館的(de)主辦賬戶

　　D.甲餐館可(kě)以自(zì)主選擇另一(yī)家(jiā)銀(yín)&¶行(xíng)再開(kāi)立一(yī)個(gè)基本存款賬戶

　　【答(dá)案】ABC

　　【解析】選項D：基本存款賬戶是(shì)存款人(rén)的(©¥ de)主辦賬戶，一(yī)個(gè)單位隻能(néng)開∏>↕£(kāi)立一(yī)個(gè)基本存款賬戶。(P64)

　　【知(zhī)識點】基本存款賬戶的(''₩∞de)使用(yòng)

　　2.下(xià)列業(yè)務中，屬于甲↔δ±σ餐館在Q銀(yín)行(xíng)開(kāi>₹✘)立的(de)一(yī)般存款賬戶可(k≥$ě)以辦理(lǐ)的(de)是(shì)()。

　　A.繳存現(xiàn)金(jīn)2萬元

　　B.轉存借款20萬元

　　C.支取現(xiàn)金(jīn)3萬元

　　D.歸還(hái)借款50萬元

　　【答(dá)案】ABD

　　【解析】一(yī)般存款賬戶用(yò↓✔ng)于辦理(lǐ)存款人(rén)借款轉存、借款歸還(↔∞hái)和(hé)其他(tā)結算(suàn)的(de)資金(jΩ÷€≥īn)收付。一(yī)般存款賬戶可(kě)以辦理(lǐ)現(★↔≤©xiàn)金(jīn)繳存，但(dàn) ¶↓不(bù)得(de)辦理(lǐ)現(xiàn)金(α ™jīn)支取。(P65)

　　【知(zhī)識點】一(yī)般存款賬戶β'δ

　　3.甲餐館應在2017年(nián)&∏÷★3月(yuè)16日(rì)起的(de)一(yī)定期<∑γ限內(nèi)向銀(yín)行(xíng→< γ)提出撤銷銀(yín)行(xíng)結算(suàn)賬戶的(de)申請(q£✘ǐng)，該期限為(wèi)()。

　　A.5個(gè)工(gōng)作(zuò)日λ♣(rì)

　　B.10個(gè)工(gōng)作(zuò)日(rì)

　　C.20個(gè)工(gōng)作(zuò)日(rì)

　　D.15個(gè)工(gōng)作(zuò)日(rì)

　　【答(dá)案】A

　　【解析】存款人(rén)因注銷營業(yè)執照(zhào)提γ☆&出撤銷銀(yín)行(xíng)結算(suàn)賬戶申請(qǐng↑®​γ)的(de)，應于5個(gè)工(gōng)∞×作(zuò)日(rì)內(nèi)向開(kāi)戶銀(yín)

　　行(xíng)提出。(P63)

　　【知(zhī)識點】銀(yín)行(x₹αíng)結算(suàn)賬戶的(de)撤銷

　　4.下(xià)列關于甲餐館撤銷基本存款賬戶的(de)表述中，正≈↕✔π确的(de)是(shì)()。

　　A.應将各種重要(yào)空(kōng)白(bái)結算(δ‍↕™suàn)憑證、票(piào)據和(hé)開(kāi)戶許可(α<kě)證交回銀(yín)行(xíng)

　　B.應先撤銷在Q銀(yín)行(xíng)開(kāi)立的(de)一♦®(yī)般存款賬戶

　　C.應與P銀(yín)行(xíng)核對(duì)∏€賬戶存款餘額

　　D.應清償在Q銀(yín)行(xíng)的(de)債務，并将在Q銀↔£•(yín)行(xíng)的(de)賬戶資金(jīn)轉入基本存款

　　賬戶

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】(1)選項AC：存款人(rén)撤銷銀(yíε§n)行(xíng)結算(suàn)賬戶，必須£♥Ω與開(kāi)戶銀(yín)行(xíng)核對(duì)✘σ✔銀(yín)行(xíng)結算(suàn)∑×↓賬戶存款餘額，交回各種重要(yào)空(kōng)白(bái)™∑‍÷票(piào)據及結算(suàn)憑證和(hé)開(kā÷'☆≤i)戶許可(kě)證，銀(yín)行(xín ‌↕εg)核對(duì)無誤後方可(kě)辦理(lǐ)銷戶手續。(2)選×δ項BD：撤銷 銀(yín)行(xíng)結算(α•±suàn)賬戶時(shí)，應先撤銷一(yī)般€ λβ存款賬戶、專用(yòng)存款賬戶、臨時(shí)存§‍款賬戶，将賬戶資金(jīn)轉入基本存款賬戶後，方可(kě)辦理(lǐ↔αγ)基本存款賬戶的(de)撤銷。(P63)

　　【知(zhī)識點】銀(yín)行(xíng)結算(suàn)賬戶的(★‍©↑de)撤銷

　　(二)甲企業(yè)為(wèi)增值稅一(yī)般★€ φ納稅人(rén)，主要(yào)從(cóng)事(shì)房✔®<(fáng)地(dì)産開(kāi)發與銷售業™✘§λ(yè)務。2015年(nián)6月(yuè)取得(de)M住宅項目的>&☆(de)開(kāi)發權并于2015年(nián)₽β11月(yuè)開(kāi)工(gōng)建設，2017年(nián)8月←π(yuè)項目竣工(gōng)銷售。甲企業(yè)2017年(nián)9→$♠月(yuè)該 項目有(yǒu)關業(yè)務情況如(rú₹§$←)下(xià)：

　　(1)銷售住宅一(yī)萬平方米，不(bù)含增值稅售價7350元/每↑≤σ平方米，另 代收住宅專項維修資金(jīn)136500元。

　　(2)将600平方米底商用(yòng)于出租，将500平方米底商用(yòn®≠±∏g)于抵償工(gōng)程款,将200平方米底商無償贈送給關聯±★☆企業(yè),将100平方米底商轉為(wèi)辦公自(zì​<' )用(yòng)。

　　(3)購(gòu)進M住宅項目用(yòng)裝修材料，取得 ₽​(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)注明(mí€×¥ng)稅額 85000元。已知(zhī)£★★©，M住宅項目屬于老(lǎo)項目，甲企業(yè)選↕₩★<擇簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為(wèi)5%。

　　要(yào)求：根據上(shàng)述資料，不(bù)♥÷考慮其他(tā)因素，分(fēn)析回答(dá)下(xià)列小(¥↓σxiǎo)題。

　　1.計(jì)算(suàn)甲企業(yè)當月(yuè)銷售住宅應繳納增值 ∑∏≤稅稅額的(de)下(xià)列算(suàn)式中，正确的(de)是(®™ ±shì)()。

　　A.[10000×7350+136500&d∑✘ivide;(1+5%)]×5%=3681500元

　　B.10000×7350&timσδ∞es;5%=3675000元

　　C.10000×7350÷(1+5%)‍♠♦×5%=3500000元

　　D.(10000×7350+ λ₩♥136500)×5%=3681825元

　　【答(dá)案】B

　　【解析】房(fáng)地(dì)産主管部門(mén)或者其指定機♥∏(jī)構、公積金(jīn)管理(lǐ)中心、開(kāi)發企業(yè)∞"≥×以及物(wù)業(yè)管理(lǐ)單位代收的(de)住宅×₹專項維修資金(jīn)，不(bù)征收增值稅。故選項AD$ ₹錯(cuò)誤，由于題中明(míng)确售價為(wèi  δφ)不(bù)含稅價，故無需價稅分(fēn)離≤ (lí)，C選 項錯(cuò)誤。(P124)

　　【知(zhī)識點】征稅範圍的(de)特✘₹殊規定

　　2.甲企業(yè)下(xià)列業(yè)務中，應繳納增值稅的(de)是 ♣↓(shì)。

　　A.将500平方米底商用(yòng)于抵償工(gōng)程款

　　B.将200平方米底商無償贈送給關聯企業(yè)

　　C.将600平方米底商用(yòng)于出

　　D.将100平方米底商轉為(wèi)辦公自(zì)用(∞β​λyòng)

　　【答(dá)案】ABC

　　【解析】選項AB：将自(zì)産貨物(wù)用(yòng)↓≈于抵債、無償贈送屬于增值稅的(de)視(γ↕shì)同銷售，應計(jì)算(suàn)繳納增值稅，選項C：将底商用(yφπòng)于出租，應按照(zhào)租賃服務繳納增值稅 '®。(P122)

　　【知(zhī)識點】視(shì)同銷 γ售貨物(wù)行(xíng)為(wèi)

　　3.關于甲企業(yè)購(gòu)進M項目用₽​♣(yòng)裝修材料進項稅額85000元處理(lǐ)的(de) ±下(xià)列表述中，正确的(de)是(shì)×∑βε()。

　　A.當月(yuè)允許抵扣60%

　　B.當月(yuè)允許全部抵扣

　　C.不(bù)允許抵扣

　　D.當月(yuè)允許抵扣40%

　　【答(dá)案】C

　　【解析】外(wài)購(gòu)貨物(wù)用(yòng)于簡易計(≤'jì)稅方法計(jì)稅項目，其進項稅額不(bù)得(de)抵扣。→γδ

　　(P133)

　　【知(zhī)識點】不(bù)得(de)從(cóng)銷項稅額中抵扣的(d ×™↑e)進項稅額

　　4.下(xià)列房(fáng)産中,應由甲企業(yè)繳納房(f∑λáng)産稅的(de)是(shì)()。

　　A.出租的(de)底商

　　B.自(zì)用(yòng)的(de)底商

　　C.抵償工(gōng)程款的(de)底商

　　D.贈送的(de)底商

　　【答(dá)案】AB

　　【解析】(1)房(fáng)産稅的(de)納稅義Ω∑♦務人(rén)是(shì)在我國(guó)城(chéng)市(shì)、縣城(₩¥✘•chéng)、建制(zhì)鎮和(hé)工(gōn↕≈g)礦區(qū)內(nèi)擁有(yǒu)房(fáng)屋産權的(♦←¥​de)單位和(hé)個(gè)人(rén)。(2)房(fáng) α地(dì)産開(kāi)發企業(yè)建造的÷₩(de)商品房(fáng)，在出售前，不(bù)征收房(f®<áng)産稅，但(dàn)對(duì)出售前®✘房(fáng)地(dì)産開(kāi)發企業(yè)已使用(yòng)或出✘₩"ε租、出借的(de)商品房(fáng)應按規定征收房(fáng)産稅。≈>✔‌(P222)

　　【知(zhī)識點】房(fáng)産稅納稅人(rén)

　　(三)甲公司為(wèi)居民(mín)企業(yè)‌©↕,主要(yào)從(cóng)事(shì)醫(yī)藥ΩΩγ制(zhì)造與銷售業(yè)務,2017年(nián✘γ'​)有(yǒu)關經營情如(rú)下(xià):

　　(1)藥品銷售收入5000萬元,房(fáng)屋租金λ♥<(jīn)收入200萬元,許可(kě)他(tā)人(rén)使用(y ✔≤±òng)本公司專利特許權使用(yòng)費(f耕i)收入1000萬元,接受捐收入50萬元。

　　(2)繳納增值稅325萬元,城(chéng)市(shì)維護建設δβ<∏稅和(hé)教育費(fèi)附加32.5萬元,房(fáng)産稅56&®萬元，印花(huā)稅3.9萬元。

　　(3)捐贈支出90萬元,其中通(tō✘&ng)過公益性社會(huì)團體(tǐ)向受災地(dì)區(qū)捐©÷款35萬元、直接向丙大(dà)學款55萬元;符合條件(jiàn)的(de)δ£↓¥廣告費(fèi)支出2100萬元。

　　(4)全年(nián)利潤總為(wèi)480萬元已知(zhī)公益 ↓ε₩性捐贈支出,在年(nián)度利潤總額12%以¶♣$內(nèi)的(de)部分(fēn),準予扣除，醫(yī)藥σ↔≥♥制(zhì)造業(yè)企業(yè)發生(shēng)的(de)廣告費(fè★®♦i)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)支出,不(bù)過♥♦✔‍當年(nián)銷售(營業(yè))收入30%的(de)部分(fēn₩®₹®),準于加除。

　　要(yào)求：

　　根據上(shàng)述資料,不(bù€ε✔)考慮其他(tā)因素,分(fēn)析回答(dá)下(xià)列小(>₩α§xiǎo)題。

　　1.甲公司的(de)下(xià)列收入中，應ε÷©計(jì)入2017年(nián)度企業(yè)所得(dσ£≠↔e)稅收入總額的(de)是(shì)()。

　　A.房(fáng)屋租金(jīn)收入200萬元區(qū↑¶∞ )

　　B.藥品銷售收入5000萬元

　　C.接受捐贈收入50萬元

　　D.特許權使用(yòng)費(fèi)收入1000萬元

　　【答(dá)案】ABCD

　　【解析】企業(yè)收入總額是(shì)指以貨币形式和(héλ<₹)非貨币形式從(cóng)各種來(lái)源取得(€​φde)的(de)收入，包括：銷售貨物(wù)收入‍ ，提供勞務收入，轉讓财産收入，股息、紅(hóng)利等權益性投資收益，利息收♠$入，租金(jīn)收入，特許權使用(yòng)費(fèi)收入，接受捐贈收入∑↕∞，以及其他(tā)收入。(P170)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de)稅收入總額

　　2.下(xià)列各項中,在計(jì)算≠•≥(suàn)甲公司2017年(nián)度企業(yè₩♠§)所得(de)稅應納稅所得(de)額時(shí),準子(zǐ)扣除的(de₽₽)是(shì)()

　　A.印花(huā)稅3.9萬元

　　B.增值稅325萬元

　　C.房(fáng)産稅56萬元

　　D.城(chéng)市(shì)維護建設稅和(hé)教育費(fèi)附加φ£32.5萬元

　　【答(dá)案】ACD

　　【解析】準予稅前扣除的(de)稅金(jīn)≤™是(shì)指企業(yè)發生(shēng)的(de)♠&∞"除企業(yè)所得(de)稅和(hé)允許抵扣的(♦§β≤de)增值稅以外(wài)的(de)各項稅金(jīn)及其附加。即€'"納稅人(rén)按規定繳納的(de)印花(huā)稅、房(fáng✘₹∑)産稅、城(chéng)市(shì)維護建設稅、教育費(→♠fèi)附加等可(kě)以在計(jì)算(s→✔♥€uàn)應納稅所得(de)額時(shí)扣除。(P173)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de)稅稅前扣除< 項目-稅金(jīn)

　　3.在計(jì)算(suàn)甲公司2017年(nián)度企業(¶✔☆yè)所得(de)稅應納稅所得(de)額₽↓•<時(shí),準子(zǐ)扣除的(de)捐贈支出是(shì)()

　　A.35萬元

　　B.90萬元

　　C.57.6萬元

　　D.55萬元

　　【答(dá)案】A

　　【解析】公益性捐贈是(shì)指企業(yè)通(tōng)過公益性↔₩←社會(huì)團體(tǐ)或者縣級以上(shàng)人(rén)民(mín)'®•政府及其部門(mén)，用(yòng)于《公益事(shì ↑‌Ω)業(yè)捐贈法》規定的(de)公益事(sh¶γ≈↑ì)業(yè)的(de)捐贈，直接向丙大(dà)學捐款 ‌♠55萬元，不(bù)符合公益性捐贈的(de)條件(jiàn)，不(b$×→ ù)屬于公益性捐贈，不(bù)得(de)在稅前扣除。企業(yè)發生≤∞(shēng)的(de)公益性捐贈支出，在年(nián)度±↑利潤總額12%以內(nèi)的(de)部分(fēn)準予扣除，公益性捐贈φ‍α×支出限額=480*12%=57.6(萬 元)，符合條件(jià&£←∞n)的(de)公益性捐贈支出為(wèi)35萬元，沒有(yǒu)超過限額，§™準予全部扣除。(P176)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de♥π)稅扣除标準—公益性捐贈

　　4.計(jì)算(suàn)甲公司2017年(nián)度企業(yλ≤≠₩è)所得(de)稅應納稅所得(de)額時(shí),準予扣除的(de)αε廣告費(fèi)支出是(shì)()

　　A.2100萬元

　　B.1815萬元

　　C.1560萬元

　　D.1860萬元

　　【答(dá)案】D

　　【解析】對(duì)醫(yī)藥制(zhì)造企業(y₩♦β♣è)發生(shēng)的(de)廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳‌÷費(fèi)支出，不(bù)超過當年(ni≠‌φán)銷售(營業(yè))收入 30%的(de)部分(fē≠&™≈n)，準予扣除，超過部分(fēn)，準予在以後¶♠α↔納稅年(nián)度結轉扣除。甲公司銷售(營業(yè))收入=5000+λ∞$∑200+1000=6200(萬元)，甲公司準予在應納稅所得(de)額≠∏π←前扣除的(de)廣告費(fèi)=6200*30%=1860(萬元)。(α &$P176)

　　【知(zhī)識點】企業(yè)所得(de)稅扣除标準—☆​​廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(f₽σ‌Ωèi)