費(fèi)用(yòng)一(yī)：

▶項目名稱：合理(lǐ)的(de)工(gōng)資、薪金(jīn)支出

▶扣除比例：100%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(׶yè)發生(shēng)的(de)合理(lǐ)的(de)工(gōng≥''✘)資薪金(jīn)支出，準予扣除。

費(fèi)用(yòng)二：

▶項目名稱：職工(gōng)福利費(fèi)支出

▶扣除比例：14%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè) ™發生(shēng)職工(gōng)福利費✔€β>(fèi)不(bù)超過工(gōng)資薪金(jīn)總額14%的(de)部α∑'分(fēn)，準予扣除。

費(fèi)用(yòng)三：

▶項目名稱：職工(gōng)教育經費(fèi)支出

▶扣除比例：8%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè)發生(shēng)的(dφ♦e)職工(gōng)教育經費(fèi)支出，不(bù)®•超過工(gōng)資薪金(jīn)總額8%的(de)部π♦Ωγ分(fēn)，準予在計(jì)算(suàn)δ ‌₹企業(yè)所得(de)稅應納稅所得(de)↔Ω"額時(shí)扣除；超過部分(fēn)，準予在以後納稅π<™年(nián)度結轉扣除。

費(fèi)用(yòng)四：

▶項目名稱：工(gōng)會(huì)經費(f<₽§èi)支出

▶扣除比例：2%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(y©§≠è)撥繳的(de)工(gōng)會(huì)經費(fèi)，不(bù)超♥‍ >過工(gōng)資、薪金(jīn)總額2%的(de)部分(fēn)≤₹，準予扣除。

費(fèi)用(yòng)五：

▶項目名稱：研發費(fèi)用(yòng)支出

▶加計(jì)扣除比例：75%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè↔§)開(kāi)展研發活動中實際發生(shēng)的(de)研$'$→發費(fèi)用(yòng)，未形成無形資産計(jì)入當期損→♥'∑益的(de)，在按規定據實扣除的(de)基礎上(shàng)，在20≥↕σ18年(nián)1月(yuè)1日(rì)至2020年(nián) ♦​↑12月(yuè)31日(rì)期間(jiā₽ αn)，再按照(zhào)實際發生(shēng)額的(de)75%在稅前加計♦™±(jì)扣除；形成無形資産的(de)，在§≤✘♣上(shàng)述期間(jiān)按照(zhào)無形資産成本☆∏≥的(de)175%在稅前攤銷。

費(fèi)用(yòng)六：

▶項目名稱：補充養老(lǎo)保險和(hé)補充醫(y♦÷₽ī)療保險支出

▶扣除比例：5%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè)根 ↔據國(guó)家(jiā)有(yǒu)關政策規定，為(wèi)在本企業(yΩ✔§è)任職或者受雇的(de)全體(tǐ)員(yuán)工(gōng)支付的(de§α→₹)補充養老(lǎo)保險費(fèi)、補充醫(λ£γ'yī)療保險費(fèi)，分(fēn)别在不(bù)超過職工(gōε¥ng)工(gōng)資總額5%标準內(nèi​✔♦∏)的(de)部分(fēn)，在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)✔↓®​額時(shí)準予扣除；超過的(de)部分(fē¶↑n)，不(bù)予扣除。

費(fèi)用(yòng)七：

▶項目名稱：業(yè)務招待費(fèi)支出

▶扣除比例：60%、5‰

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè)發生(shēng)的σ≥(de)與生(shēng)産經營活動有(yǒu)關的(de)業(α"→♠yè)務招待費(fèi)支出，按照(zhào)發生(shēγ∏ng)額的(de)60%扣除，但(dàn)最高(gāo)不(b§₽ù)得(de)超過當年(nián)銷售（營業φ♥(yè)）收入的(de)5‰。

費(fèi)用(yòng)八：

▶項目名稱：廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)支®>出

▶扣除比例：15%、30%

也(yě)就(jiù)是(shì)：一(yī)般企業(y' >è)發生(shēng)的(de)符合條件(jiàn)的(d✘‌π<e)廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳✘€∑<費(fèi)支出（煙(yān)草(cǎo™ )企業(yè)不(bù)得(de)扣除）不(bù)超過當年(nián)ελ☆σ銷售（營業(yè)）收入15%的(de)部分(fēn)，準予扣除；超過部分∏<£₹(fēn)，準予在以後納稅年(nián)度¶≤₩♣結轉扣除；

化(huà)妝品制(zhì)造或銷售、醫(yī)<♠™™藥制(zhì)造和(hé)飲料制(zhì)造（不(bù)含酒類制(zhì↑©&)造）企業(yè)：不(bù)超過當年(nián)銷售（營業(yè)）收入30 ↔Ω%的(de)部分(fēn)，準予扣除；超過部分(fē™↑"n)，準予在以後納稅年(nián)度結轉扣除λ↔εβ。

費(fèi)用(yòng)九：

▶項目名稱：公益性捐贈支出

▶扣除比例：12%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè)發生(shēng)★ασ↔的(de)公益性捐贈支出，在年(nián)度利潤總額12%以內(nèi≈©)的(de)部分(fēn)，準予在計(jì)算(suàn)₽♣應納稅所得(de)額時(shí)扣除;超過年(nián)度利潤總額12%的$ (de)部分(fēn)，準予結轉以後三年"₩©§(nián)內(nèi)在計(jì)算(suàn¥₽)應納稅所得(de)額時(shí)扣除。

費(fèi)用(yòng)十：

▶項目名稱：手續費(fèi)和(hé)傭金(jīn)支出

▶扣除比例：5%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè)發生(shēng)與生δ§(shēng)産經營有(yǒu)關的(de)手續費(fèi€↑∞>)及傭金(jīn)支出，不(bù)超過以下(xi σφπà)規定計(jì)算(suàn)限額以內(nèi)的(de)部分(fēn→​≥‍)，準予扣除；超過部分(fēn)，不(bù)得(de)扣除。

1.保險企業(yè)：财産保險企業(yè)按當年(nián)全部保費(fèi)收入₹ 扣除退保金(jīn)等後餘額的(de)15%（含本>©>數(shù)，下(xià)同）計(jì)算(su׶β​àn)限額；人(rén)身(shēn)保險企業(yè)按當φ>☆年(nián)全部保費(fèi)收入扣除退保金(jīn)等≥∏後餘額的(de)10%計(jì)算(suγφ↔àn)限額。

2.其他(tā)企業(yè)：按與具有(yǒu)合法經營資格中介服務機(jī)構或個(gè)人(rén)（不☆₽♣±(bù)含交易雙方及其雇員(yuán)、代理(lǐ)•↕ 人(rén)和(hé)代表人(rén)等）所簽訂服務協議(yì)¥↕或合同确認的(de)收入金(jīn)額的(dε®±e)5%計(jì)算(suàn)限額。

費(fèi)用(yòng)十一(yī)：

▶項目名稱：企業(yè)責任保險支出

▶扣除比例：100%

也(yě)就(jiù)是(shì)：企業(yè)參加雇主責任險、公衆責任Ωε險等責任保險，按照(zhào)規定繳納的(de) β₹保險費(fèi)，準予在企業(yè)所得(de)稅稅前扣除λφ≥。

費(fèi)用(yòng)十二：

▶項目名稱：黨組織工(gōng)作(zuò)經費(fèi)支出

▶扣除比例：1%

也(yě)就(jiù)是(shì)：黨組織工(gōng)作(zuò)經費(f↓β→èi)納入企業(yè)管理(lǐ)費(fèi)列支,不(bβ>׶ù)超過職工(gōng)年(nián)度工(gōng)資薪金(jīn↑§ )總額1%的(de)部分(fēn),可(kě)以據實在企♥​♦✘業(yè)所得(de)稅前扣除。

1.《企業(yè)所得(de)稅年(nián)度Ω₹∞§納稅申報(bào)基礎信息表》（A00000≤≠↕☆0）

本表為(wèi)必填表，納稅人(rén)在企業(yè)所得(de)稅年 ₹ε(nián)度納稅申報(bào)時(shí)ε≤σ>應當向稅務機(jī)關申報(bào)或者報(bào)告與确定應納稅≈‌♣↔額相(xiàng)關的(de)信息，填報(bào)內(nèi)容®'包括基本經營情況、有(yǒu)關涉稅事(shì)項情況、主εε↕‌要(yào)股東(dōng)及分(fēn)紅(hóng)情況三部δ≈分(fēn)。納稅人(rén)填報(bào)申←×♠‌報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為(wèi)後續申報(π→$bào)提供指引。

2.《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)企業(yè)所π↓Ωδ得(de)稅年(nián)度納稅申報(bào)表（A類）》（A10000∞σ ​0）

本表為(wèi)必填表，是(shì)納稅人(rén)計(©π®jì)算(suàn)申報(bào)繳納企業(yè)所得(de€φσ§)稅的(de)主表。納稅人(rén)應當↔π‍根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(gεπΩuó)企業(yè)所得(de)稅法》及其實施條例（以下(xià)簡稱&ldqu✔↑o;稅法”）、相(xiàng)關稅收政策，以及國(guó)★↑↓家(jiā)統一(yī)會(huì)計( ‍Ωjì)制(zhì)度（企業(yè)會(huì)計♦≈(jì)準則、小(xiǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)準則、企∞♥★↔業(yè)會(huì)計(jì)制(zhì)度、事(shì)業(©>←yè)單位會(huì)計(jì)準則和(hé)民÷÷(mín)間(jiān)非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度等∑ •）的(de)規定，計(jì)算(suàn)填報(bàφ↕o)利潤總額、應納稅所得(de)額和(hé)應εΩ"π納稅額等有(yǒu)關項目。

納稅人(rén)在計(jì)算(suàn♦♥Ω)企業(yè)所得(de)稅應納稅所得(de)額及應§ <​納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)處理(lǐ)與>±α★稅收規定不(bù)一(yī)緻的(de)，應當按照(zhào)稅收規₹↔>定計(jì)算(suàn)。稅收規定不(bù)明(míng)确的(de)ε®，在沒有(yǒu)明(míng)确規定之前，暫按國(guó)家(jiā)統®✘δ×一(yī)會(huì)計(jì)制(zhì)度計(∏Ω$jì)算(suàn)。

3.《一(yī)般企業(yè)收入明(míng)細表》（A1₽&§01010）

本表适用(yòng)于除金(jīn)融企業(yè)、事(shì)↓δ©Ω業(yè)單位和(hé)民(mín)間(ji₽✘♥ān)非營利組織外(wài)的(de)納稅人(rén)填報( δ× bào)，反映一(yī)般企業(yè)按‍σ照(zhào)國(guó)家(jiā)統一(×∏₹yī)會(huì)計(jì)制(zhì)度規定取得(de♠✘)收入情況。納稅人(rén)應根據國(guó)家(↔©jiā)統一(yī)會(huì)計(jì)制 <(zhì)度的(de)規定，填報(bào→φ)“主營業(yè)務收入”“其他(tā→€≈)業(yè)務收入”和(hé)&ldq"‌₹αuo;營業(yè)外(wài)收入”。

4.《金(jīn)融企業(yè)收入明(míng)細表》（ •αA101020）

本表僅适用(yòng)于金(jīn)融企≥↓♠業(yè)（包括銀(yín)行(xíng)、信用(yòng)社、保險公司、"→ •證券公司等金(jīn)融企業(yè)）填↓♥報(bào)，反映金(jīn)融企業(yè)按照(φ ✘¶zhào)企業(yè)會(huì)計(jì)準則規∏✔€σ定取得(de)收入情況。

金(jīn)融企業(yè)應根據企業(yè)會(huì)計(jì)&φ€準則的(de)規定填報(bào)“營業(yè)收入&•€☆rdquo;“營業(yè)外(wài)收入&rdquoε  ;。

5.《一(yī)般企業(yè)成本支出明(míng)細 ‍ 表》（A102010）

本表适用(yòng)于除金(jīn)融企業(yè)、π​δλ事(shì)業(yè)單位和(hé)民(mín)間(jiān)非營利組織外(w→>✘₩ài)的(de)納稅人(rén)填報(b€↕ào)，反映一(yī)般企業(yè)按照(zhào)國(guó)π♠家(jiā)統一(yī)會(huì)計(jì)制(zhì)度規定發生(shēλ™ng)成本支出情況。

應根據國(guó)家(jiā)統一(yī÷≈)會(huì)計(jì)制(zhì)度的(de)規定，填報(bào)&ld∞₽Ωquo;主營業(yè)務成本”“其他(tā≤£φ₩)業(yè)務成本”和(hé)&ldquo"±;營業(yè)外(wài)支出”。

6.《金(jīn)融企業(yè)支出明(mínλ↔λg)細表》（A102020）

本表僅适用(yòng)于金(jīn)融企業(yè)（包括銀λ•(yín)行(xíng)、信用(yòng)社$δβ≈、保險公司、證券公司等金(jīn)融企業(yè)）±¥♥•填報(bào)，反映金(jīn)融企業(yè)按照(zhào)•‍ 企業(yè)會(huì)計(jì)準則規定發生(shēn뮥g)支出情況。納稅人(rén)根據企業(yè)會(π×huì)計(jì)準則的(de)規定填報(bào)“營©×'™業(yè)支出”“εφ>營業(yè)外(wài)支出”✔Ω€。

金(jīn)融企業(yè)發生(shēng)的(de)業(y<>£≈è)務及管理(lǐ)費(fèi)填報(bào)表A10400"γ&"0《期間(jiān)費(fèi)用(yòng)明(míng)細表》第1¶♠‍列“銷售費(fèi)用(yòng)”相(xiàn→♥‍g)應的(de)行(xíng)次。

7.《事(shì)業(yè)單位、民(mí€ ®n)間(jiān)非營利組織收入、支出明(míng)細表》（A1030☆λ¥β00）

本表适用(yòng)于事(shì)業(yè)單位和(hé)民(mín)$€∏間(jiān)非營利組織填報(bào)，反映事(shì)業₹'(yè)單位、社會(huì)團體(tǐ)、民(mín)辦₽✘¶₹非企業(yè)單位、非營利組織等按照(zhα&​ào)有(yǒu)關會(huì)計(jì)制(zhì)度規定取得(de)收入，♥β¶‍發生(shēng)支出、費(fèi)用(yòng)情況。納稅人(rén)應>'根據事(shì)業(yè)單位會(huì)計(jìαφ§)準則、民(mín)間(jiān)非營利組織會(huì)計(jì)制(zh™>≈ì)度的(de)規定，填報(bào)“>↑↔事(shì)業(yè)單位收入”“民(mín)間(j♠£↑iān)非營利組織收入”“事(shì€÷)業(yè)單位支出”“民(m₽∏•$ín)間(jiān)非營利組織支出”等。

8.《期間(jiān)費(fèi)用(yòng)明(§≥α"míng)細表》（A104000）

本表适用(yòng)于除事(shì)業(yè)單位和(hé)‍↔≤民(mín)間(jiān)非營利組織外(wài)的(de)納稅人(rén)填報✔¥>(bào)，反映納稅人(rén)根據國(guó)★♣₽∑家(jiā)統一(yī)會(huì)計(jì)制 ÷(zhì)度發生(shēng)的(de)期間(ji☆♣βān)費(fèi)用(yòng)明(míng)細情況。納稅人(rén)應根™>≠據企業(yè)會(huì)計(jì)準則、小‌♠(xiǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)準則、企業(yè)會(huì ₩)計(jì)、分(fēn)行(xíng)業(yè)會(huì)計(jì)✔&'制(zhì)度規定，填報(bào)“銷售費(fè₹αγ♠i)用(yòng)”“管理(lǐ±≠∏γ)費(fèi)用(yòng)”€♠↑和(hé)“财務費(fèi)用(yòng)&σΩ★rdquo;等項目。

9.《納稅調整項目明(míng)細表》（A105000）

本表反映納稅人(rén)财務、會(huì)¥π計(jì)處理(lǐ)辦法（以下(xià)簡稱&l←​₹₹dquo;會(huì)計(jì)處理(l•φ ǐ)”）與稅收法律、行(xíng)政法規的(de)規βγβ定（以下(xià)簡稱“稅收規定&r≠★וdquo;）不(bù)一(yī)緻，需要(• ↑yào)進行(xíng)納稅調整的(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。γ↓→'

納稅人(rén)按照(zhào)&ldquoγ♥;收入類調整項目”“扣除類調整項目 $←×”“資産類調整項目”&ld $quo;特殊事(shì)項調整項目&rdquo☆δ;“特别納稅調整應稅所得(de)&rd×¥®↕quo;“其他(tā)&rdqu¶δo;六類分(fēn)項填報(bào)，彙總計ו∑(jì)算(suàn)出納稅“調增金(jīn)額&∏&δrdquo;和(hé)“調減金(jīn)額”​∏的(de)合計(jì)金(jīn)額。

數(shù)據欄分(fēn)别設置“賬載金(jīn)額&$♦★rdquo;“稅收金(jīn)額&rdquoσ♥¥;“調增金(jīn)額”“調減金(π<"jīn)額”四個(gè)欄次。“賬載金(jīn)≤÷ 額”是(shì)指納稅人(r₩→én)按照(zhào)國(guó)家(jiā)統一(yī)會(h←‍•>uì)計(jì)制(zhì)度規定核算(suàΩ≈£n)的(de)項目金(jīn)額。&ldquo'​$÷;稅收金(jīn)額”是(shì)指納稅人(rén)按照(φλ★zhào)稅收規定計(jì)算(suàn)的(de)項目金(j♣✘$īn)額。

對(duì)需填報(bào)下(xià)級明(míng)細表的(de)φβ©納稅調整項目，其“賬載金(jīn)額”&l♥φ£dquo;稅收金(jīn)額”“調增金(j• λ$īn)額”“調減金(jīn)額&rdquo>€ ¶;根據相(xiàng)應附表進行(xíng)計(jì)算(suàn)≥∞填報(bào)。

10.《視(shì)同銷售和(hé)房(fáng)地€‍(dì)産開(kāi)發企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明(míλ≠↔ng)細表》（A105010）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)γ‍視(shì)同銷售行(xíng)為(wèi)、房(fáng®≥)地(dì)産開(kāi)發企業(yè)銷售未完工(gōng)産品™‍✘、未完工(gōng)産品轉完工(gōng)♦£↑↑産品，會(huì)計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一≥✔(yī)緻，需要(yào)進行(xíng)納稅調整的(de)項目λ>₹和(hé)金(jīn)額情況。

填報(bào)視(shì)同銷售行(xíng)為(wèi)、房($↓&fáng)地(dì)産企業(yè)銷售未完工(gōng)産品、未完工(∏♥↕↑gōng)産品轉完工(gōng)産品特定業(y★ è)務的(de)稅收規定及納稅調整情況。

11.《未按權責發生(shēng)制(zhì)₽β确認收入納稅調整明(míng)細表》（A105φ©020）

本表反映納稅人(rén)會(huì)計(jì)處理(lǐ)按®→照(zhào)權責發生(shēng)制(zhì)确認收入，而稅收規β$定不(bù)按照(zhào)權責發生(sσ↑hēng)制(zhì)确認收入，需要(yào)進行(xíng)納稅調整的(♠₩de)項目和(hé)金(jīn)額情況。

填報(bào)會(huì)計(jì)處理(lǐ)按照(zhào)權責發生(s₽•hēng)制(zhì)确認收入、稅收規定未按權責發生(shēng<←→)制(zhì)确認收入的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅收≠× ÷規定，以及納稅調整情況。符合稅收規定不(bù)征稅收入條件(j ↔÷iàn)的(de)政府補助收入，本表不(bù)作(z∞±uò)調整，在《專項用(yòng)途财政性資金(jīn)納稅調整明<ε₽‍(míng)細表》（A105040）中納稅調整。

12.《投資收益納稅調整明(míng)細表》（A10 φ↕‍5030）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)投資收益，由于會(h<"uì)計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一σ∑♣£(yī)緻，需要(yào)進行(xíng)'‍☆納稅調整的(de)項目和(hé)金(jīn×♥≈δ)額情況。

填報(bào)投資收益的(de)會(huì)計(€✘jì)處理(lǐ)、稅收規定，以及納稅調整情況。發生(sh↔&ēng)持有(yǒu)期間(jiān)投資收益，并按稅收規定為(​€'₹wèi)減免稅收入的(de)(如(rú)國(guó)‍↔Ω$債利息收入等)，本表不(bù)作(zuò)€♠φ調整。處置投資項目按稅收規定确認為(wèi)損失β‌₩的(de)，本表不(bù)作(zuò)調整，在《資産損失稅前扣除及納¶♥Ωσ稅調整明(míng)細表》(A105090)進行(xíng)納稅調整​↔✘。處置投資項目符合企業(yè)重組且适用(yòng)特殊性稅務處理(lǐ)規定 'δ 的(de)，本表不(bù)作(zuò)調整，在《企業(yè)重&¶‌↓組及遞延納稅事(shì)項納稅調整明(míng)細表》（φΩ₹A105100）進行(xíng)納稅調整ε♣。

 13.《專項用(yòng)途财政性¶©≤資金(jīn)納稅調整明(míng)細表》（A105040）✘₽

本表适用(yòng)于發生(shēng)符合不™↔§(bù)征稅收入條件(jiàn)的(de)專項用(yòng)途财政性資金(&φjīn)納稅調整項目的(de)納稅人(rén)填報(bào)，由于會(huì) ₩計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一±<♣¥(yī)緻，需要(yào)進行(xíng)納稅調整的(✘☆ ≤de)金(jīn)額情況。

填報(bào)納稅人(rén)專項用(yòng)途财政性資金(j®> īn)會(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅收規定，以及納稅調整情況。✘÷本表對(duì)不(bù)征稅收入用(yòng)于費(fèi)用(yòng)化•β≤(huà)的(de)支出進行(xíng)調整，資本化(huà)支出通(tōng♠♦)過《資産折舊(jiù)、攤銷及納稅調整明(míng)細ε€表》（A105080）進行(xíng)納稅調整。

14.《職工(gōng)薪酬支出及納稅調整明(míng)細表Ω≥±》（A105050）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)的(de)職工(g§®​≠ōng)薪酬（包括工(gōng)資薪金(jīn)、職工(gōng)福利費(γ≠♠≤fèi)、職工(gōng)教育經費(fèi)、工(gōng)會(h&φ σuì)經費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款♣♠π≤、住房(fáng)公積金(jīn)、補充養老(l¶×ǎo)保險、補充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會(h♠δ׶uì)計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一(yī)<←​緻，需要(yào)進行(xíng)納稅調整的(de)項目和™ ♠(hé)金(jīn)額情況。納稅人(rén↓↕)隻要(yào)發生(shēng)職工(gōng)薪酬支出，均需填‌<§報(bào)本表。

填報(bào)納稅人(rén)職工(gōng)薪酬會©↑✔(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人(rén)±​隻要(yào)發生(shēng)相(xi "≤àng)關支出，不(bù)論是(shì)否納稅調σ↑∑整，均需填報(bào)。

15.《廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)跨年(niΩ×♥↑án)度納稅調整明(míng)細表》（A105060）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)的(de)廣告費(fèi)和₩★←β(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)處理(l×₹γ‍ǐ)與稅收規定不(bù)一(yī)緻，需要(yΩ ₩✔ào)進行(xíng)納稅調整的(de)金(jī× n)額情況。納稅人(rén)發生(shēng)以前年(nián)度廣告費÷ ×(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)未扣除完畢的 •✘¥(de)，應填報(bào)以前年(nián)度累計(jì)結轉情況。

填報(bào)廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fè↑↑←i)會(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅收規定，以$&×★及跨年(nián)度納稅調整情況。

16.《捐贈支出及納稅調整明(míng)細表》（A1≤÷∏ε05070）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng>δ×)捐贈支出的(de)情況，以及由于會(huì)計(jì$')處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一(yī)緻，φ☆需要(yào)進行(xíng)納稅調整的(de)項目÷∞和(hé)金(jīn)額情況。納稅人(rén)發生(shēng)以前年✔±(nián)度捐贈支出未扣除完畢的(de)，₹γ應填報(bào)以前年(nián)度累計(jì®∞¥)結轉情況。

填報(bào)捐贈支出會(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅收Ωπ規定的(de)稅前扣除額、捐贈支出結轉額✘  以及納稅調整額。納稅人(rén)發生(sh ε ēng)相(xiàng)關支出（含捐贈支出₩<≠結轉），無論是(shì)否納稅調整，均應填報(bào)本表。

17.《資産折舊(jiù)、攤銷及納稅調整明(mín'★₽↓g)細表》（A105080）

本表反映納稅人(rén)資産折舊(jiù)、攤銷情§εβ÷況，以及由于會(huì)計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù'≥‍™)一(yī)緻，需要(yào)進行(xíng)納稅調整的(de)項>λ>目和(hé)金(jīn)額情況。納稅人(rén)隻要(yào)發生(shē§↔πng)資産折舊(jiù)、攤銷，均需填報("₹bào)本表。

填報(bào)資産折舊(jiù)、攤銷的(de)會ε★(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅收規定，以及納稅調整情況。納✘★₹♠稅人(rén)隻要(yào)發生(shēng)相(xiàng)關$→£事(shì)項，均需填報(bào)本表。

18.《資産損失稅前扣除及納稅調整明(míng)細表》（A10509‌™‍0）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng&≤)的(de)資産損失的(de)項目及金(jīn)額情δ"β況，以及由于會(huì)計(jì)處理(lǐ)與稅收¥≠‌規定不(bù)一(yī)緻，需要(yào)進行(xíng)納稅調×ε↓↓整的(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。

填報(bào)資産損失的(de)會(huì)計(jì)處©≥$理(lǐ)、稅收規定，以及納稅調整情況。

19.《企業(yè)重組及遞延納稅事(shì)項納稅調'♠♦™整明(míng)細表》（A105100）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)企業(yè)重組、非貨币性資産對•∞×(duì)外(wài)投資、技(jì)術(shù)入股等業(yè★•☆‍)務所涉及的(de)所得(de)或損失情況，以及由于會(huì)計(jì) "★≥處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一(yī)緻，需要(yào →↑)進行(xíng)納稅調整的(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。

納稅人(rén)發生(shēng)企業(yè)重組事(shì)項的(de)，在♣≥企業(yè)重組日(rì)所屬納稅年(nián)度分(fēn)析填​×報(bào)。

填報(bào)企業(yè)重組、非貨币資産對(duì)γ'‍外(wài)投資、技(jì)術(shù)入股等業>♥(yè)務的(de)會(huì)計(jì)核算(suàn)及¶ 稅收規定，以及納稅調整情況。對(duì)于發生(shēn♦‌λg)債務重組業(yè)務且選擇特殊性稅務處理(lǐ)（即債務¥✔™重組所得(de)可(kě)以在5個(gè)納稅年( ≤≈©nián)度均勻計(jì)入應納稅所得(de)☆÷☆≤額）的(de)納稅人(rén)，重組日(rì)所屬納稅年♥→€(nián)度的(de)以後納稅年(nián)度，‍®±也(yě)在本表進行(xíng)債務重組的(de)納稅調整。除上(s←₽∞₩hàng)述債務重組所得(de)可(kě)以分(♦&≈±fēn)期确認應納稅所得(de)額的(de)企業(yè)重©↕α組外(wài)，其他(tā)涉及資産計(jì)稅基礎與會(huì)計(jì)→‌α€核算(suàn)成本差異調整的(de)企業(yè)重組，本表不(bù)作(z≈$uò)調整，在《資産折舊(jiù)、攤銷及納稅 δ調整明(míng)細表》（A105080）進行(xíng)納稅φ☆調整。

20.《政策性搬遷納稅調整明(míng)細λ↔ 表》（A105110）

本表反映納稅人(rén)發生(shēng)政策性搬遷所涉及的(de)所得(d♦&e)或損失，由于會(huì)計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不↑∑↓(bù)一(yī)緻，需要(yào)進行(xíng)納稅調™>₽整的(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。

在完成搬遷年(nián)度及以後進行(xíng)損失'"分(fēn)期扣除的(de)年(nián)度填報(bào) ★₽↓。

填報(bào)企業(yè)政策性搬遷項目的(de)相(xiàng↑₩♦♣)關會(huì)計(jì)處理(lǐ)、稅₩✘收規定及納稅調整情況。

21.《特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)及納稅調整明(m∏↑®íng)細表》（A105120）

本表适用(yòng)于保險、證券、期貨、金(jīn)融、擔保✔> δ、小(xiǎo)額貸款公司等特殊行(xíng)業(yè)納←β↕↕稅人(rén)填報(bào)，反映發生(sh¥®✘ēng)特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)情況，以及由于會(hu ≠≥"ì)計(jì)處理(lǐ)與稅收規定不(bù)一(yī)緻，需要(yàoπ )進行(xíng)納稅調整的(de)項目和(hé)金(jīn)±★¶額情況。

填報(bào)特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)會(huì)♣←∏≥計(jì)處理(lǐ)、稅收規定及納稅調整情況。隻要(yào)會(huì)‍¥£≥計(jì)上(shàng)發生(shēng)準備金(jīn)，不(b≥™→γù)論是(shì)否納稅調整，均需填報(bào)。

22.《企業(yè)所得(de)稅彌補虧損明(míng)細表》（A1060♦↓>00）

本表反映納稅人(rén)以前年(nián)度發生(shē☆£•ng)的(de)虧損需要(yào)在本年(nián)度結轉彌補的(de)∞€↕金(jīn)額，本年(nián)度可(kě)彌補的(de‌¥")金(jīn)額以及可(kě)繼續結轉以後年(niá•↕n)度彌補的(de)虧損額情況。

納稅人(rén)彌補以前年(nián)度虧損時(s↕±hí)，應按照(zhào)“先到(dào)期虧損先彌補、 × ¶同時(shí)到(dào)期虧損先發生(shēng)的(de)先彌補&rd∞∞quo;的(de)原則處理(lǐ)。

23.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優惠明(míng)細表》（A1•∞&¶07010）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度所享受免稅收入、減計(jì)收®±£↓入、加計(jì)扣除等優惠政策的(de)項目和(hé)金(jīσ♣δn)額情況。

填報(bào)本年(nián)發生(shēng)的(d≈↓≠→e)免稅收入、減計(jì)收入和(hé)加•π計(jì)扣除優惠情況。

24.《符合條件(jiàn)的(de)居民(mín)企業(yè)之間β¥(jiān)的(de)股息、紅(hóng)利等權益§‍性投資收益優惠明(míng)細表》（A107Ω↕←011）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度享受居民(mín)企業(yè)↕γ'¥之間(jiān)的(de)股息、紅(hóng)利等權益性投資收益免稅優α≠≠​惠政策的(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。

填報(bào)本年(nián)發生(shēng)的(de)符合條件(jiànΩ >↑)的(de)居民(mín)企業(yè)之間(™♠ §jiān)的(de)股息、紅(hóng)利（包括H股）等權益性投資收益優≠↓ε&惠情況，不(bù)包括連續持有(yǒu)居民(mín)企業(yè)公開( πkāi)發行(xíng)并上(shàng)市(sh±γδì)流通(tōng)的(de)股票(piào)≥ Ω<不(bù)足12個(gè)月(yuè)取得(de)的€​(de)投資收益。

25.《研發費(fèi)用(yòng)加計∞↕✔(jì)扣除優惠明(míng)細表》（A107012）

本表反映納稅人(rén)享受研發費(fèi)用(yòng)加計≤$(jì)扣除優惠政策情況。納稅人(rén)以前≠↔ ÷年(nián)度有(yǒu)銷售研發活動直接 π‌✔形成産品（包括組成部分(fēn)）對(duì)應材料部分(fēn)未扣減完畢的←α¥®(de)，應填報(bào)以前年(nián)度未扣減情況。

26.《所得(de)減免優惠明(míng)細₩ δ表》（A107020）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度享受減免所得(de)額優₩§惠政策（包括農(nóng)、林(lín)、牧、漁項目和(hé)國(guó Ωπ)家(jiā)重點扶持的(de)公共基礎設施項目、環境保護、節 πφ®能(néng)節水(shuǐ)項目、集成電(diàn)路(lù)∞≤生(shēng)産項目以及符合條件(jiàn)σ©¶的(de)技(jì)術(shù)轉讓項目等）δ★¶項目和(hé)金(jīn)額情況。

填報(bào)本年(nián)發生(shēng)的(de)所☆↓得(de)減免優惠情況，《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(‍©♥σguó)企業(yè)所得(de)稅年(nián)度納稅申報(bà♠♦o)表（A類）》（A100000）第19行(xíng)“納稅調整$↔後所得(de)”為(wèi)負數(shù)的(d£Ω↕e)，無需填報(bào)本表。

27.《抵扣應納稅所得(de)額明(míng)細表》（A107030）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)&£度享受創業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得(de)額優惠政策的↕>(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。‍§>納稅人(rén)有(yǒu)以前年(nián☆∏↕)度結轉的(de)尚未抵扣的(de)股權投資餘額的(de)，✔© 應填報(bào)以前年(nián)度累計(jì)結轉情況。

填報(bào)本年(nián)度發生(shēn₽↔g)的(de)創業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所←¥∑♠得(de)額優惠情況。企業(yè)隻要(yào)本年(nián)有(yǒu)新'←增符合條件(jiàn)的(de)投資額、從₽★(cóng)有(yǒu)限合夥制(zhì)創業(yè)投資企業(yè)分(f✔•↑ēn)得(de)的(de)應納稅所得(de)額或以前年×​(nián)度結轉的(de)尚未抵扣的(de)股權投資餘額，無論本年(nián↕♥)是(shì)否抵扣應納稅所得(de)額，均需填報(bào)本表。

28.《減免所得(de)稅優惠明(mín↓★g)細表》（A107040）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度享受減免所得(de)稅✔☆∑優惠政策（包括小(xiǎo)型微(wēi)利$φ企業(yè)、高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)、民(mín)族 ♥♥自(zì)治地(dì)方企業(yè)、其他(t©♦×<ā)專項優惠等）的(de)項目和(hé)金(jīn)額情況。₽←€✘

29.《高(gāo)新技(jì)術(shù>₹)企業(yè)優惠情況及明(míng)細表》（A1070₩ ∞41）

本表反映高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)基本情況和(hé)享受≤​φ優惠政策的(de)有(yǒu)關情況。高(gāo)新技(jì)術₽π(shù)企業(yè)資格證書(shū)在有(yǒu)效期內(nèiδ​♠ )的(de)納稅人(rén)需要(yào)填報(≈↕♥​bào)本表。

填報(bào)高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)基本"​信息和(hé)本年(nián)優惠情況。不(bù)論是(shì)否享受§σ∑優惠政策，高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)資格在有(§§₹yǒu)效期內(nèi)的(de)納稅人(rén)均需填報(bào)本表。

30.《軟件(jiàn)、集成電(diàn)路(lù)企業(yè)§ ≥優惠情況及明(míng)細表》（A107042$뮶）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度享受軟件(jiàn∑∏¥£)、集成電(diàn)路(lù)企業(yè)優惠政策的(de)有(yǒu)關 ∑π情況。

31.《稅額抵免優惠明(míng)細表》（A107050）

本表反映納稅人(rén)享受購(gòu)買專§™用(yòng)設備投資額抵免稅額優惠政策的(de)項目和(hé)金(j‍§π¥īn)額情況。納稅人(rén)有(yǒu)以前年(nián)度結轉的(d"≤e)尚未抵免的(de)專用(yòng)設備投資額÷↕±★的(de)，應填報(bào)以前年(nián)度已抵¶<λλ免情況。

32.《境外(wài)所得(de)稅收抵免明(míng)細表∞÷》（A108000）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度來(lái)源于或發↕¶生(shēng)于其他(tā)國(guó)家(jiā)、地(dì)€♠區(qū)的(de)境外(wài)所得(de)，按照( δzhào)我國(guó)收規定計(jì)算(suàn₹§)應繳納和(hé)應抵免的(de)企業(yè)所得(de)™ 稅額情況。

填報(bào)本年(nián)來(lái)源于或發生(shēng)®™¥于其他(tā)國(guó)家(jiā)、β←↕地(dì)區(qū)的(de)所得(de)按照(zhào)稅收規定計(™≤≈jì)算(suàn)應繳納和(hé)應抵免的(de)企業(yπ£®è)所得(de)稅。

33.《境外(wài)所得(de)納稅調整後所得(de)明(m​≠≠©íng)細表》（A108010）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度₽ 來(lái)源于或發生(shēng)于其他(tā)國(guó)∞∑<€家(jiā)、地(dì)區(qū)的(de)境外(w δ₽₽ài)所得(de)，按照(zhào)我國(guó)稅收λ✘規定計(jì)算(suàn)調整後的(de)所得(de)情況。

填報(bào)本年(nián)來(lái)源于或發生(shēng)于不(bδ™ù)同國(guó)家(jiā)、地(dì)區(qū)的✘¶ΩΩ(de)所得(de)按照(zhào)稅收規定計(jì)算(s‌≤uàn)的(de)境外(wài)所得(de)納稅調整後所得(de)¶≥→。對(duì)于境外(wài)所得(de)稅收抵免方式選擇“不(b∑≠"§ù)分(fēn)國(guó)（地(dì)區(qū)）不(bù)分(f¶≤ēn)項”的(de)納稅人(rén)，也(yě)應按照(zhàα o)規定計(jì)算(suàn)可(kě)抵免境外(wài)所得(deβ↔)稅稅額，并按國(guó)（地(dì)區(•↓qū)）别逐行(xíng)填報(bào)。

34.《境外(wài)分(fēn)支機(jī)構彌補虧損明↕☆ δ(míng)細表》（A108020）

本表反映納稅人(rén)境外(wài)分(fēn¶☆↔)支機(jī)構本年(nián)度及以前年(niá↕♥↓≥n)度發生(shēng)的(de)稅前尚未彌補的(de)非實際虧損額♥∞π和(hé)實際虧損額、結轉以後年(nián‍♠α)度彌補的(de)非實際虧損額和(hé)實×$∞際虧損額情況。

填報(bào)境外(wài)分(fēn)÷σ支機(jī)構本年(nián)及以前年(nián)度發生(shēng)的(d≠↓↔e)稅前尚未彌補的(de)非實際虧損額和(hé)實際虧損額、™♣結轉以後年(nián)度彌補的(de)非實際虧損額和(hé)實際虧損額，并®∞↑☆按國(guó)（地(dì)區(qū)）别逐行(xíng)填報(bào)★♥。

35.《跨年(nián)度結轉抵免境外(wài)所得(de)稅明(míng)細€¶‌α表》（A108030）

本表反映納稅人(rén)本年(nián)度來σ₩≈σ(lái)源于或發生(shēng)于其他(tā)國(guó)家•€(jiā)或地(dì)區(qū)的(de)境外(wài)所得(de)按照(λ₹zhào)我國(guó)稅收規定可(kě)以抵免的(γ♣de)所得(de)稅額情況。

填報(bào)本年(nián)發生(shēng)的(de)來(lái)源π ©于不(bù)同國(guó)家(jiā)或地(dì)區₽♦←§(qū)的(de)境外(wài)所得(de)按照(zhàoφ↔&)我國(guó)稅收法律、法規的(de)規∑←定可(kě)以抵免的(de)所得(de)稅額，并按國(guó)（地(←∏dì)區(qū)）别逐行(xíng)填報(bào)。

36.《跨地(dì)區(qū)經營彙總納稅企業(yè)年(nián)<↑δ←度分(fēn)攤企業(yè)所得(de)稅明(m★ $íng)細表》（A109000）

本表适用(yòng)于跨地(dì)區(qū)經營彙總納稅企業(yè)↓₽的(de)總機(jī)構填報(bào)，反映按照(zhào)規<φ≤±定計(jì)算(suàn)的(de)總機(j ♥¶ī)構、分(fēn)支機(jī)構本年(nián)度應δλ繳的(de)企業(yè)所得(de)稅情況，以及'←>總機(jī)構、分(fēn)支機(jī)構應分(fēnφ≥‍)攤的(de)企業(yè)所得(de)稅情況。

僅在同一(yī)省（自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)和(hé)計(jα₽£ì)劃單列市(shì)）內(nèi)設立不(bù)具有(y$÷✔∞ǒu)法人(rén)資格分(fēn)支機‍α↓(jī)構的(de)彙總納稅企業(yè)，省（自(zì)×Ω₩¶治區(qū)、直轄市(shì)和(hé)計(jì)劃單列$↑市(shì)）參照(zhào)上(shàng)述文(wén)< ✘件(jiàn)規定制(zhì)定企業(yè)所得(de)稅↑≈↕分(fēn)配管理(lǐ)辦法的(de)，按照(zhào)其規定填→↕₩λ報(bào)本表。

37.《企業(yè)所得(de)稅彙總納稅分(fēn)支機(jī)∏$構所得(de)稅分(fēn)配表》（A109010）♠>©±

本表适用(yòng)于跨地(dì)區(qū)經營彙總納稅企♦→®β業(yè)的(de)總機(jī)構填報(bào)，反映總機(jī)構本年(ni‍ ♥án)度實際應納所得(de)稅額以及所屬分✔λ<(fēn)支機(jī)構本年(nián)度應分(fēn)攤的(de)所得(de¶ε×)稅額情況。

對(duì)于僅在同一(yī)省（自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)±&"和(hé)計(jì)劃單列市(shì)）內(n​‌èi)設立不(bù)具有(yǒu)法人(rén)資格分(fēn)支機(j®™βī)構的(de)企業(yè)，根據本省（自(zì)治區(qū)、直β✘轄市(shì)和(hé)計(jì)劃單列市(shì)）彙總納稅分(f≈"ēn)配辦法在總機(jī)構和(hé)各分(fēn)支機(jī)構分(fēnσα≥)配企業(yè)所得(de)稅額的(de)，填報(b£✘€♥ào)本表。